Кассовая дисциплина по-новому: три совета

Оприходования наличности

Так, Нацбанк изменил само понятие «оприходования наличности». Такая операция включает проведение субъектами хозяйствования учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге/книге учета доходов и расходов.

То есть, теперь оформление операции в КУРО нельзя считать оприходованием наличности.

С одной стороны, это означает, что отсутствие соответствующей записи в КУРО не является основанием для применения пятикратного штрафа за неоприходование наличности. А с другой — то, что начиная с 5 января 2018 года предприятия, применяющие РРО (РК), обязаны ежедневно вносить записи об итогах операций за день в кассовую книгу.

Новые типовые формы кассовых документов

Новым положением утверждены новые типовые формы кассовых документов:

• ведомости на выплату наличных;
• приходного кассового ордера (форма № КО-1);
• расходного кассового ордера (форма № КО-2)
• журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (формы № КО-3 и КО-3а – ведется одна из них на усмотрение руководителя предприятия);
• кассовой книги (форма № КО-4);
• книги учета выданных и принятых старшим кассиром наличных (форма № КО-5);
• акта о результатах инвентаризации имеющихся средств;
• акта о проверке соблюдения порядка ведения операций с наличностью.

Лимит кассы

Порядок расчета лимита кассы либерализован. Определенные указания по расчету лимита в новом положении остались. Однако в настоящее время нет требования определять лимит именно на основании показателей поступления/выдачи наличных за три любых месяца подряд из последних 12-ти, предшествующих сроку установления (пересмотра) лимита кассы.