НБУ обязал банки сообщать о подозрительных ФОпах и назвал их критерии

► Читайте «Минфин» в Instagram: главные новости об инвестициях и финансах

Применение таких механизмов может свидетельствовать о разработке и использовании схем с целью уклонения от уплаты налогов, заключающихся в искусственном распределении ведения бизнеса юридического лица через других хозяйствующих субъектов, в частности привлечение физических лиц-предпринимателей, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения.

Об этом говорится в письме НБУ в банки, небанковские учреждения и банковские ассоциации.

Нацбанк направил банкам и небанковским учреждениям примеры и признаки, которые могут свидетельствовать о связях между юридическим лицом и ФЛП (Группа).

По мнению Национального банка, такими признаками могут быть:

• случаи предоставления одним лицом в финансовое учреждение пакета документов
• общий адрес места нахождения юридического лица и ФЛП;
• общее место реализации товаров и услуг (адрес магазина, интернет-сайта);
• юридическое лицо и/или ФЛП имеют общих собственников, представителей,
• бухгалтеров, доверенных лиц;
• у ФЛП обычно нет необходимых ресурсов для ведения деятельности,
• включая деятельность с юридическим лицом;
• О связях между юридическим лицом и ФОПами могут свидетельствовать также другие признаки, в частности характер операций, включая их объем, регулярность и цель.

Дополнительными признаками принадлежности клиентов к Группе могут быть:

• значительные поступления на счета ФОП от юридического лица или других субъектов Группы;
• уплата юридическим лицом услуг ФОП, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т. п.);
• предоставление юридическим лицом финансовой помощи ФЛП;
• значительный объем финансовых операций по счетам вновь ФЛП;
• осуществление ФОП финансовых операций в течение короткого периода времени
• (два-три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков;
• последовательное осуществление группой ФОП деятельности, указанной в предыдущем абзаце;
• использование одного платежного терминала финансового учреждения несколькими субъектами ведения хозяйства.

Вышеуказанный перечень признаков не является исчерпывающим. Финансовые учреждения имеют право определять самостоятельно другие признаки, которые могут свидетельствовать о соответствующих связях.

В НБУ отметили, что дистанционный способ установления деловых отношений в этом случае имеет высокие риски непринятия финансовыми учреждениями надлежащих мер в сфере противодействия отмыванию средств / финансированию терроризма (ПОС/ФТ), что требует введения действенных мер по организации надлежащей системы ПОС/ФТ, включая процессы надлежащей проверки клиентов и управлению рисками.

Как отметил регулятор в письме, если по результатам анализа установлена принадлежность клиентов к Группе, есть основания полагать, что деятельность субъекта хозяйствования может быть связана с уклонением от уплаты налогов, соответственно финансовые учреждения должны уведомить Госфинмониторинг о таких финансовых операциях (деятельность), а также принять решение о дальнейших деловых отношениях с учетом выявленных рисков в порядке, определенном законодательством в сфере финансового мониторинга.

«Соблюдая эти рекомендации, банки и небанковские финансовые учреждения смогут усовершенствовать свои внутренние системы предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и повысить эффективность управления рисками», — говорится в сообщении Нацбанка.

Автор:

Редактор ленты новостей Роман Мирончук

Пишет на темы: Экономика, финансы, банки, криптовалюты, инвестиции, технологии