Минфин - Курсы валют Украины

Установить
17 июля 2024, 15:30 Читати українською

Как задекларировать в Украине иностранные доходы, чтобы не подвергнуться штрафу

В последние годы украинцы активно инвестировали за границу. И хотя сейчас такая возможность ограничена, люди продолжают получать доходы от сделанных ранее инвестиций. Как декларировать эти доходы в военных реалиях, чтобы не получить штраф от налоговиков, рассказала управляющий партнер юридической компании GLS Ольга Черевко. «Минфин» выбрал главное.

Согласно Налоговому кодексу, иностранные доходы налоговых резидентов Украины подлежат налогообложению в Украине.

Иностранный доход — это прибыль, полученная человеком из источников за пределами страны, включая доходы от любой деятельности, труда, инвестиций, а также от продажи имущества, находящегося за границей.

Чем отличается отчетность по иностранным доходам

В случаях, когда у физического лица есть только доходы из украинских источников, обычно налоговое декларирование и удержание налога осуществляют налоговые агенты, такие как работодатели, нотариусы или брокеры.

Например, работодатель отчитывается о заработной плате в налоговую и удерживает налог, или нотариус удерживает налог при продаже недвижимости в Украине. В таких случаях физлицу нет необходимости самостоятельно подавать декларацию.

Однако, когда речь идет об иностранном доходе, физическое лицо должно сделать определенные шаги самостоятельно. То есть рассчитать свой иностранный доход и подать Декларацию о доходах и имущественном положении в Налоговую службу Украины.

Декларация за отчетный период должна быть подана до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.

К примеру, если вы получали доход в 2023 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2024 года. Декларация может быть подана лично в налоговой службе в бумажной форме или онлайн через электронный кабинет налогоплательщика.

Важно помнить, что если вы владеете долей или осуществляете контроль над иностранной компанией более чем на 10%, и вместе с другими резидентами Украины сумма долей составляет более 50%, то вместе с декларацией о доходах необходимо обязательно подать отчет о КИК (контролируемой иностранной компании).

При продаже доли в иностранной компании нужно подать сообщение в налоговую службу о прекращении контроля.

Штраф за некорректно задекларированные доходы составляет 10% незадекларированной суммы, или 25%, если будет доказано, что доход не задекларирован умышленно.

Какими бывают иностранные доходы и сколько придется уплатить налогов

Налогообложение иностранных доходов осуществляется по ставке 18% и военный сбор 1,5%. Но в зависимости от вида дохода, расчет и ставка могут быть разными.

Доход от продажи инвестиционных активов

Согласно Налоговому кодексу, к инвестиционным активам относятся ценные бумаги, деривативы и корпоративные права. Налогообложению подлежит финансовый результат (инвестиционный доход) от операций с инвестиционными активами, а не вся сумма от их продажи.

Финансовый результат определяется, как положительная разница между доходом, полученным от продажи актива, и его стоимостью, подтвержденной документальными расходами на покупку.

К расходам на приобретение актива, кроме стоимости самого актива, относятся также комиссии банка или брокера за покупку и продажу.

При расчете инвестиционной прибыли за календарный год суммируются все доходы и убытки от операций по продаже инвестиционных активов, что позволяет уменьшить налогооблагаемую инвестиционную прибыль за счет убыточных операций.
Для инвестиционной прибыли от продажи иностранных активов расчет проводится в гривне, независимо от того, что активы покупались и продавались за валюту.

Это создает определенную сложность, поскольку перерасчет расходов в гривну осуществляется по курсу НБУ на дату покупки актива, а дохода — по курсу НБУ на дату продажи. Таким образом, при падении курса гривны ваша по факту убыточная операция может оказаться прибыльной для налоговых целей.

Доход в виде дивидендов от иностранных компаний

Если вы инвестировали в долю иностранной компании, то можете получать доход в виде дивидендов. Такой иностранный доход облагается налогом в Украине по сниженной ставке 9% и дополнительно военным сбором 1,5%.

Важно учесть, что этот доход может также подлежать налогообложению у источника (withholding tax) в стране выплат по ставке, предусмотренной конвенцией об избежании двойного налогообложения между этой страной и Украиной.

Налог на дивиденды, уплаченный в другой стране, должен учитываться при декларировании и налогообложении в Украине.

Сумма уплаченного налога засчитывается только в счет налога на доход, в то время как военный сбор уплачивается в полном объеме. Для зачисления уплаченного за границей налога необходимо добавить к декларации справку из иностранной налоговой о сумме уплаченного налога.

Доходы от продажи иностранной недвижимости

Многие считают, что доходы от продажи недвижимости за рубежом облагаются налогами по таким же ставкам, как и доходы от продажи недвижимости в Украине. Однако это не так.
Доходы от продажи иностранной недвижимости не подлежат освобождению от налога на первую продажу за год и льготной ставки 5% при второй продаже, как это предусмотрено для недвижимости в Украине.

Доходы от продажи недвижимости за рубежом облагаются налогом по ставке 18%, как и другие иностранные доходы. Важно понимать, что облагается вся сумма от продажи недвижимости, а не только прибыль, как в случае с инвестиционными активами.

Если недвижимость за границей была продана с прибылью, во многих странах может применяться налог на прирост капитала. При уплате этого налога за границей необходимо получить справку в налоговой службе иностранной страны для последующего зачисления уплаченного налога в Украине.

Поскольку налоговая нагрузка по продаже недвижимости за рубежом может быть значительной, перед инвестированием в недвижимость или ее продажей, в зависимости от целей инвестора, следует рассмотреть возможность структурирования таких сделок с помощью компаний.

Доходы от сдачи в аренду иностранной недвижимости

Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества в иностранной стране могут облагаться налогом, в соответствии с местным законодательством. Однако доходы, полученные от аренды недвижимости за границей, также необходимо декларировать в Украине.

Налог, уплаченный в стране нахождения имущества, должен быть учтен при уплате налога в Украине. Для этого к декларации необходимо добавить справку из налоговой службы иностранной страны об уплате налога. Эта справка должна быть должным образом легализована и переведена на украинский язык.

Читайте также: Сколько украинцев владеют иностранными компаниями и много ли зарабатывают

Как рассчитать доходы и налоги, если инвестируете через посредников

Расчет доходов от иностранных инвестиций для налогообложения сложный и со множеством особенностей, в зависимости от вида дохода. Важно правильно рассчитывать инвестиционную прибыль от продажи ценных бумаг, поскольку даже убыточные операции могут привести к необходимости уплаты налогов из-за существенного обесценивания гривны, что влечет за собой курсовые разницы.

Если вы инвестируете в иностранные ценные бумаги через иностранные инвестиционные банки или брокерские компании, такие как Interactive Brokers или Exante, вам необходимо рассчитывать доходы и налоги, в зависимости от типа операций на этих счетах. Ниже приведены примеры операций на брокерских счетах:

Продажа ценных бумаг и деривативов (акции компаний, облигации, фьючерсы)
Облагается только финансовый результат, который рассчитывается по вышеприведенной схеме. Ставка налога составляет 18% и военный сбор 1,5%.

Выплаты в виде дивидендов по купленным акциям
Облагается вся сумма дохода. Ставка налога составляет 9% и военный сбор в 1,5%.

Купонный доход по облигациям
Облагается вся сумма дохода. Ставка налога составляет 9% и военный сбор в 1,5%.

Важно отметить, что при удержании налога у источника (withholding tax), аналогично как и с дивидендами, этот налог может быть учтен при декларировании доходов в Украине.

Автор:

Комментарии - 21

+
+95
tckgoblinu
tckgoblinu
17 июля 2024, 16:32
#
Нехай депутати декларують свої маєтки, котри купували за продаж черешні :)
+
+13
Qwerty1999
Qwerty1999
17 июля 2024, 21:18
#
Який зв’язок між декларуванням депутатами закордонної нерухомості
та оподаткуванням закордонних доходів у не депутатів.
+
+64
nitrolog
nitrolog
18 июля 2024, 9:17
#
Прямий
+
+13
Qwerty1999
Qwerty1999
18 июля 2024, 20:58
#
Твои хотелки никого не интересуют — можешь норму закона озвучить?
+
0
Bitcoin
Bitcoin
18 июля 2024, 3:40
#
Гуляйте
+
+37
Алексей Яковлев
Алексей Яковлев
18 июля 2024, 18:45
#
>Податок на дивіденди, сплачений в іншій країні, має бути врахований при декларуванні та оподаткуванні в Україні.

Сразу видно теоретиков . Я черным по белому получил индивидуальную консультацию в налоговой — если вы хотите что-то отнять , то вы должны поехать в ту страну например США , получить из ее налоговой документ об уплате (не путать с 1042 или выпиской брокера) , зайти в наше посольство , там заверить , и только тогда вам засчитают …

понятное дело этот путь придуман чтоб не выполнять свои обязательства . И отсюда , эффективная ставка по дивидендам 9+1,5+15 = 25,5 , что делает выгодным переезд в другие страны . Даже достаточно дорогие по налогам .

Далее , еще что добавляет — это учет в гривне , у вас была 1000 долл по курсу 25 , а продали вы за 1000 долл по курсу 40 , с разницы налог . Что добавляет в общую картину . И налоги могут быть уже и 40 и 50% . В итоге есть деньги — лучше сваливать .
+
+15
Ichiro
Ichiro
19 июля 2024, 9:17
#
Сваливать в любом случае.
+
+1
gucci
gucci
22 июля 2024, 1:11
#
Податковий кодекс треба міняти. Бо криндець державі настане. 18% на продаж іноземної нерухомості…розраховувати в грн на день продажу активу… Люди просто вийдуть з-під ярма (резиденства). Народ прогресивний, влада (держава) гівно.
+
+1
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
22 июля 2024, 9:34
#
Напрашивается логичный вопрос -почему «порошенко и (к)» изменила практически всю законодательную базу страны даже внесла изменения в Конституцию, а вот не Налоговый ни Таможенный кодексы не тронула?
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
22 июля 2024, 10:36
#
GrugoriyHoland

Зачем менять нормально работающие нормы законодательства,
неужели только для того, чтобы GrugoriyHoland смог написать
о том, что при Порошенко не только изменили Конституцию,
внеся туда стремление Украины в НАТО и Евросоюз, но также
поменяли и почти все Кодексы Украины,
в том числе Таможенный и Налоговый.

Хватит и того, что при Порошенко прилично уменьшили налоговую нагрузку
на бизнес, изменив ЕСВ с 37,4% до 22%, создав искусственный дефицит
средств ПФУ, который пришлось компенсировать бюджетными средствами.
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
22 июля 2024, 10:42
#
НЕ ПИШИТЕ БРЕД!!!
Читайте подписанное порошенко «соглашение об ассоциации с ЕС» и основные требования!!!

… нормально работающие нормы законодательства…
ЗАФИКСИРУЕМ, уверен что скоро наступит момент. когда этот ваш комментарий будет явно… неуместным...!
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
22 июля 2024, 11:25
#
GrugoriyHoland

Я прекрасно понимаю твою истерику о том, что плохой Порошенко продавил
через депутатскую коалицию внесение изменений в Конституцию Украины,
а именно в текст преамбулы, который цитирую ниже:

«піклуючись про зміцнення громадянської злагоди на землі України та підтверджуючи європейську ідентичність Українського народу і незворотність європейського та євроатлантичного курсу України,
{Абзац п’ятий преамбули із змінами, внесеними згідно із Законом № 2680-VIII від 07.02.2019}»

Ведь таким «патриотам» как ты, кто уже давно и активно работает
над переездом из Украины в Евросоюз — Украина не нужна ни в НАТО
ни в Евросоюзе да и вообще не нужна, как независимая
и демократическая европейская страна…
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
22 июля 2024, 11:30
#
1 Я вам не тыкал
2 Я не писал в аватарке что работаю в рф на ботоферме у пригожина
3 Это мое лтчное дело гдр я буду жить
4 Завидуй молча

5 Так что там с налоооаым и таможенным кодексом???
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
24 июля 2024, 12:38
#
GrugoriyHoland

на все свои вопросы можешь найти ответы самостоятельно,
благо корочка о высшем образовании имеется…
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
24 июля 2024, 18:26
#
Хе, как обычно…
Нет ответа нс поставленные вопросы.
А что есть?
А есть годами подтвержденное звание -- обычное брехло и балабол.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
24 июля 2024, 20:02
#

GrugoriyHoland

Неоднократно напоминал — свои вопросы
адресуй своей секретарше…
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
24 июля 2024, 20:08
#
Понятно, как говорит один …эксперт… слив засчитан!!!
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
22 июля 2024, 10:59
#
Уважаемые читатели!
Что такое «дно»? Ответ —
это комментарий «эксперта по укр банкам»Qwerty1999!!!
… нормально работающие нормы законодательства…

Ну и дальше — БЛА, БЛА как обычно!!!
Так вот вопрос — какой налог платит гр сдающий квартиру в наем (условно за 500 уе)согласно каким нормам НКУ и как этот налог администрируется и в какой бюджет «уходят».
И по таможенному законодательству — в какой стране мира, галактики, предоставленная экспортная накладная с фактурой с отметкой «торговой палаты» (страны происхождения и импорта) требует отдельной!!! проверки?
ВАНГУЮ!!! Ответа от этого «эксперта» вы не услышите, почему? Да потому что … догадайтесь сами!!!
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
24 июля 2024, 12:38
#
GrugoriyHoland

на все свои вопросы можешь найти ответы самостоятельно,
благо корочка о высшем образовании имеется…
+
0
GrugoriyHoland
GrugoriyHoland
24 июля 2024, 18:27
#
Конкретный ответ?
Понятно… как обычно !
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
24 июля 2024, 20:07
#
GrugoriyHoland

Я не твой наёмный сотрудник, чтобы обслуживать
все твои хотелки, но длительная работа на госслужбе
приучила тебя к тому, что тебе все должны услуживать.

Начинай потихоньку отвыкать, особенно когда свалишь
в Германию — там с тобой никто носиться не будет…
Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться