► Читайте телеграмм-канал «Мінфіну»: головні фінансові новини
Основні зміни
- військовий збір сплачується з січня: 1−2 група — 800 грн/місяць, 3 група — 1% від доходу;
- змінився розмір єдиного податку для 2 групи: з січня — 1 600 грн/місяць, для 1 та 3 групи — без змін;
- скасована воєнна пільга для сплати єдиного соціального внеску, з січня обов’язковий платіж становить 5 280 грн/квартал.
Військовий збір
Відтепер усі ФОП на спрощеній системі сплачуватимуть військовий збір (ВЗ):
- 1 та 2 групи: 800 грн/місяць (10% від мінімальної зарплати на січень поточного року);
- 3 група: 1% від доходу.
Прийнятий закон передбачав сплату ВЗ з 1 жовтня, але уряд рекомендує дочекатися правок. Очікується, що підприємці почнуть сплачувати ВЗ з січня: 1−2 група до 20 січня, 3 група — за результатами першого кварталу до 20 травня 2025 року.
Єдиний податок
Уряд зафіксував мінімальну зарплату та прожитковий мінімум на рівні попереднього року: з 1 січня 2025 року та протягом всього року мінімальна заробітна плата становитиме 8 000 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 028 грн. Це вплине на ставки податків і ліміти доходів для спрощенців:
- 1 група: 302,80 грн/місяць (для ставки ЄП 10%). Ліміт доходу — 1 336 000 грн/рік.
- 2 група: 1 600 грн/місяць (для ставки ЄП 20%). Ліміт доходу — 6 672 000 грн/рік.
- 3 група: 5% від доходу (або 3% з ПДВ). Ліміт доходу — 9 336 000 грн/рік.
Єдиний соціальний внесок
Воєнна пільга скасована. З 1 січня 2025 року ЄСВ стає обов’язковим для всіх ФОП:
- Мінімальний платіж — 1 760 грн/місяць (22% від мінімальної зарплати).
- Максимальний платіж — 35 200 грн/місяць.
Оновлення звітності
З 2025 року підприємці мають подавати звітність за найманих працівників щомісяця. Також змінюються самі форми звітності з єдиного податку — в них буде додана інформація щодо сплати військового збору. При цьому оновлені форми ще не опубліковані.
Нагадаємо
Минулого тижня, 28 листопада, Зеленський підписав закон № 11416-д про історичне підвищення податків, який набув чинності 1 грудня.
Як зміняться податки
-
Військовий збір піднімуть з 1,5% до 5%. Виключення — військові, для яких податок залишиться без змін.
-
Військовий збір для ФОПів — для платників єдиного податку І, II та IV груп у розмірі 10% в розрахунку з однієї мінімальної зарплати на місяць.
-
Військовий збір у розмірі 1% від доходу для платників єдиного податку III групи (ФОП та юрособи).
-
Фіксований авансовий платіж для АЗС. Сума платежу різниться від типу заправки та типів пального, яке на ній продається.
-
Для банків податок на прибуток зросте з 25% до 50% з 2024 року. А для небанківських фінустанов — до 25% з 2025-го.
Читайте також: Податковий комітет підтримав скасування податків «заднім числом» для ФОПів