Здравствуйте, Наталья,

Гражданин Украины может совершать инвестиции за границу путем получения индивидуальной лицензии НБУ. Исключения есть, но они касаются подарков или наследства. Смотрите Декрет КМУ от 19.02.93 р. №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» и Постановление НБУ от 16.03.99 № 122.

Открыть счет за рубежом (чтобы потом, скажем, приобрести недвижимость) гражданину тоже можно только после получения индивидуальной лицензии НБУ. В этом случае исключения для граждан Украины предоставляются только при открытии такого счета на время пребывания за границей. Лицензия необходима для открытия и использования любого счета резидента Украины за рубежом. Смотрите Постановление НБУ от 14.10.2004 N 485.

Стоит заметить, что выше сказанное не значит, что украинцы не открывают счета в зарубежных банках и не приобретают акции иностранных компаний без лицензий НБУ. Это происходит не в последнюю очередь из-за достаточно непростой процедуры получения таких лицензий, а также сложностей при получении госорганами информации о банковских счетах и собственности граждан за рубежом. Санкции за открытие и использование счета за рубежом были смягчены и более не предполагают лишение свободы до 5 лет, но все еще остаются существенными: штраф в размере от 8500 до 17 000 гривен (и до 51 000 за повторное нарушение в течение года). Также остается штраф в сумме перечисленных за границу валютных ценностей. Для минимизации риска быть оштрафованным резиденты используют ряд методов, которые вряд ли можно назвать законными.

Что касается вопросов налогообложения, то гражданину Украину придется уплатить налог с доходов, полученных от иностранных инвестиций (например, дивидендов). Сумма налога будет зависеть от вида и суммы дохода. Кроме того, в таких случаях нужно учитывать наличие договоров об избежании двойного налогообложения. С Мальдивами Украина такого договора не заключала, однако например, налога на дивиденды на Мальдивах тоже нет.

С уважением,
Елена Зайцева