Добрый день.
Ответьте пожалуйста на мои вопросы:
Существует ООО (Украина). Учредителями его являются 50% юр. лицо ООО (Россия) и 50% физ.лицо (Россия).
1. Каким образом учредители могут вносить денежные средства на р/с ООО (Украина)?
2. Какие документы нужны для осуществления перевода?
3. Какие налоговые обязательства возникают?
Заранее Вам благодарен за оперативный ответ.
- r0mari0001
- 26 марта 2013, 0:20
- Роман
Ответ эксперта
- Дмитрий Симанов
- 26 марта 2013, 13:57
Добрый день.
Насколько я понимаю, Вас, скорее, интересует внесение денежных средств в качестве взноса в уставной капитал ООО (Украина).
1. Денежные средства, в иностранной валюте (но не российские рубли) или в гривне, могут быть перечислены напрямую со счетов участников в иностранных банках на счет ООО (Украина), либо транзитом через инвестиционные счета участников, открытые в банках Украины. Если взнос будет в гривне, то, скорей всего, без инвестсчета не обойтись. Назначение платежа должно четко указывать на то, что средства направляются для пополнения уставного капитала ООО (Украина).
2. Если участники не полностью внесли средства в уставной капитал ООО (Украина), то в подготовке дополнительных документов нет необходимости. Банк ООО (Украина) разве что может попросить предоставить подтверждение того, что уставной капитал был сформирован не полностью. В ином случае участники должны внести изменения в Устав ООО (Украина), увеличив размер уставного капитала. После государственной регистрации копия изменений в Устав (или новой редакции Устава) передается в банк ООО (Украина).
3. Средства, которые поступят ООО (Украина) в качестве взноса в его уставной капитал, не включаются в доход ООО (Украина), и эта операция не будет объектом обложения НДС (пп. 136.1.3 и 196.1.1 НК Украины). Соответственно, для ООО (Украина) налоговых последствий по налогу на прибыль и НДС не возникает. Для российских участников ООО (Украина) также не возникает налоговых последствий в Украине.
Насколько я понимаю, Вас, скорее, интересует внесение денежных средств в качестве взноса в уставной капитал ООО (Украина).
1. Денежные средства, в иностранной валюте (но не российские рубли) или в гривне, могут быть перечислены напрямую со счетов участников в иностранных банках на счет ООО (Украина), либо транзитом через инвестиционные счета участников, открытые в банках Украины. Если взнос будет в гривне, то, скорей всего, без инвестсчета не обойтись. Назначение платежа должно четко указывать на то, что средства направляются для пополнения уставного капитала ООО (Украина).
2. Если участники не полностью внесли средства в уставной капитал ООО (Украина), то в подготовке дополнительных документов нет необходимости. Банк ООО (Украина) разве что может попросить предоставить подтверждение того, что уставной капитал был сформирован не полностью. В ином случае участники должны внести изменения в Устав ООО (Украина), увеличив размер уставного капитала. После государственной регистрации копия изменений в Устав (или новой редакции Устава) передается в банк ООО (Украина).
3. Средства, которые поступят ООО (Украина) в качестве взноса в его уставной капитал, не включаются в доход ООО (Украина), и эта операция не будет объектом обложения НДС (пп. 136.1.3 и 196.1.1 НК Украины). Соответственно, для ООО (Украина) налоговых последствий по налогу на прибыль и НДС не возникает. Для российских участников ООО (Украина) также не возникает налоговых последствий в Украине.
Следить за новыми комментариями
Чтобы оставить комментарий, нужно
войти или
зарегистрироваться
Комментарии - 2
1. По п. 1 все ясно
2. Участники полностью внесли средства в уставной фонд. Речь идет о внесении средств для дальнейшего развития предприятия. Не увеличивая уставной фонд. (это возможно?). Может быть возвратная или безвозвратная помощь от учредителя? На какой срок возможно оформление возвратной помощи?
3. В этом случае что нужно и возникнут ли налоговые обязательства?
Без увеличения уставного капитала, конечно же, можно финансировать дочернее ООО (Украина). Однако, по моему мнению, эти варианты менее удобны и выгодны, особенно в среднесрочной перспективе.
Безвозвратная помощь (то есть передача денежных средств в дар) теоретически возможна, но связанные с нею ограничения и практические последствия не позволяют ее рекомендовать. Вероятно, учредительные документы ООО (Россия) должны предусматривать право передавать деньги в дар. Скорей всего, ООО (Россия) не сможет подаренные средства включить в состав расходов для целей налога на прибыль (обращаю внимание, что указанные выводы очень приблизительны и сделаны по аналогии с украинским законодательством; для более точного ответа необходимо обратиться к юристам, практикующим в праве РФ). ООО (Украина) должна будет включить полученные средства в доход, что увеличит обязательства по налогу на прибыль. Возможны также проблемы с продажей валюты, поскольку Положение о порядке и условиях торговли валютой прямо не предусматривает такую операцию (необходима консультация в Вашем банке).
Возвратная помощь (заём) от нерезидента требует предварительной регистрации договора об этой помощи (займе) в теруправлении НБУ (документы подаются через Ваш банк согласно постановлению НБУ №270 от 17.06.2004). Срок может быть в соответствии с Вашими договоренностями. Однако если заём не погашен до конца текущего календарного квартала (предполагаем, что ООО (Украина) плательщик налога на прибыль), то невыплаченная сумма зачисляется в доход (п. 135.5.5 НК). Возможно, существуют другие ограничения для российских участников по праву РФ.