Нарушение законодательства в отношении ведения кассовых операций и наличия патентов, информацию о котором получил налоговый орган, является основанием для проведения фактической проверки, которая проводится без предупреждения плательщика, однако на основании приказа начальника налоговой инспекции, копия которого вручается под расписку до начала проверки. Информацию, которая станет основанием для проверки, налоговый орган может получить от других органов либо от потребителей в форме письменного заявления.
За ведение деятельности, как в Вашем случае, без торгового патента предусмотрен штраф в двукратном размере сбора (стоимости патента в месяц) за весь период нарушения, однако не менее двукратного размера за месяц.

Стоит учесть, что до 30 июня штрафные санкции за каждое нарушение будут применяться в размере 1 грн.

В исключительных случаях в случае, в том числе в случае отсутствия торговых патентов, возможно наложение административного ареста имущества налогоплательщика (полного – запрет распоряжаться либо пользоваться имуществом; или условного – необходимо согласовывать с налоговым органом операции с имуществом). Однако, ввиду наличия «льготного» периода, наложение ареста вряд ли будет обоснованным, а потому, как ожидается, не будет широко применяться.

За непроведение расчетных операций через регистраторы (кассовые аппараты) с фискальным режимом также установлены «льготные» финансовые санкции (ст. 17 Закона об РРО): в случае установлении в ходе проверки на протяжении года наличии такого нарушения финансовая санкция будет составлять 1 грн. В случае повторного совершения нарушения – 100 % проданных без проведения через РРО товаров (услуг), за каждое последующее – в пятикратном размере. То есть, снисходительность в виде санкции в размере 1 грн. может быть проявлена в течение года по результатам только одной проверки.