Для правомерного отражения в валовых расходах предприятий операций, связанных с использованием кредитных средств, прошу дать ответ на следующий вопрос в разрезе нескольких вариантов:
оформлением и использованием кредитных средств в следующих вариантах:

Вариант «А».

По условиям договора: Включаются ли в состав валовых расходов выплаты в интересах банков в связи с
…
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно.
2. Заемщик уплачивает Банку вознаграждение за пользование кредитом в размере, определяемом следующим образом: — единоразово по дате возврата тела кредита
R- сумма вознаграждения за пользование кредитом;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;

При отрицательном значении полученной суммы, вознаграждение за пользование кредитом уплате не подлежит…»

Вариант «Б».

По условиям договора:
….
1. За пользование кредитом Заемщик уплачивает проценты в размере 12 (Двенадцать) % годовых — ежемесячно
2. Принимая во внимание срок действия кредитного договора, а также необходимость сохранения реальной стоимости финансовых активов (согласно п.5 статьи 1 Закона «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» №2664-III от 12.07.2001г.), стороны договорились об уплате Заемщиком комиссионного вознаграждения Банку, предусматривающего компенсацию последнему изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, которое рассчитывается по формуле:
R- сумма комиссионного вознаграждения;
П- процентная ставка по договору (процентов годовых);
Д- количество дней в году;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
Аі – разница между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Рі – сумма погашенных процентов за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
Кі – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «і» в истории кредитного договора;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора;
S – сальдо на день расчета;

При отрицательном значении полученной суммы, комиссионное вознаграждение, предусматривающее компенсацию Банку изменения (индексации) стоимости кредитных ресурсов на дату погашения кредита, уплате не подлежит…»

Вариант «В».
По условиям договора:
……
1. За пользование кредитом Заёмщик уплачивает проценты, определяемые следующим образом:

Q = P + R

Сумма процентов «P» подлежит уплате емесячно. и определяется следующим образом:
;

Сумма процентов «R» подлежит уплате в сроки по возврату тела кредита. и определяется следующим образом:
Q – проценты за пользование кредитом;
П – процентная ставка по договору (п. 4.2., 4.3.);
Д – базис дней в году для расчета процентов — 360 дней;
Кпог – официальный курс гривны к доллару США на день расчета;
n – порядковый номер дня расчета в истории кредитного договора*;
i – порядковый номер дня в истории кредитного договора*;
Ai – разницы между суммой выдачи и суммой погашения кредита за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Pi – сумма погашенных процентов «P» за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Кi – официальный курс гривны к доллару США на определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Si – исходящее сальдо за определенную дату, соответствующую порядковому номеру дня «i»;
Sn – входящее сальдо на день расчета;

* – Для данного расчета применяется история кредитного договора начиная с даты заключения данного доп.соглашения;
** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеется входящее сальдо по данному кредиту, то к значению Ai первого дня расчета («i»=1) прибавляется сумма входящего сальдо.
*** – Если на дату начала расчета (номер дня «i»=1) имеются рассчитанные и неуплаченные проценты, то от значения Pi первого дня расчета («i»=1) отнимается сумма рассчитанных и неуплаченных процентов.

При отрицательном значении сумма процентов «R» уплате не подлежит….

Просим дать ответ в соответствие с ЗУ №334/94-ВР от 28.12.1994г. и в соответствие с требованиями Налогового Кодекса с 01.01.11г