Доброго дня!
Надайте, будь-ласка, консультацію щодо оподаткування по кожному з варіантів:
1-й варіант.
Підприємство «Х» (загальна с/ма оподаткування, не платники ПДВ) надає посередницькі послуги з надання споживчого кредиту банками при купівлі товарів споживачами (фізичні особи).
Підприємство «Х» заключило з Інтернет-магазином (може бути як на загальній с/мі оподаткування, платник ПДВ так і на єдиній с/мі оподаткування)договор доручення на продаж товару в кредит.
Підприємство «Х» заключило з Банком договор про співробітництво (винагорода під-ва «Х» за кількість наданих кредитів).
Підприємство «Х»отримує грошові кошти від банка за товар, проданий в кредит і перераховує ці грошові кошти Інтернет-магазину. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
Підприємство «Х» отримує грошові кошти від банка як винагороду за кількість наданих кредитів. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
2-й варіант.
Підприємство «Х» (загальна с/ма оподаткування, платники ПДВ) надає посередницькі послуги з надання споживчого кредиту банками при купівлі товарів споживачами (фізичні особи).
Підприємство «Х» заключило з Інтернет-магазином (може бути як на загальній с/мі оподаткування, платник ПДВ так і на єдиній с/мі оподаткування) договор доручення на продаж товару в кредит.
Підприємство «Х» заключило з Банком договор про співробітництво (винагорода під-ва «Х» за кількість наданих кредитів).
Підприємство «Х» отримує грошові кошти від банка за товар, проданий в кредит і перераховує ці грошові кошти Інтернет-магазину. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
Підприємство «Х» отримує грошові кошти від банка як винагороду за кількість наданих кредитів. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
3-й варіант.
Підприємство «Х» (єдина с/ма оподаткування, 4 група, 5%, не платники ПДВ) надає посередницькі послуги з надання споживчого кредиту банками при купівлі товарів споживачами (фізичні особи).
Підприємство «Х» заключило з Інтернет-магазином (може бути як на загальній с/мі оподаткування, платник ПДВ так і на єдиній с/мі оподаткування) договор доручення на продаж товару в кредит.
Підприємство «Х» заключило з Банком договор про співробітництво (винагорода під-ва «Х» за кількість наданих кредитів).
Підприємство «Х» отримує грошові кошти від банка за товар, проданий в кредит і перераховує ці грошові кошти Інтернет-магазину. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
Підприємство «Х» отримує грошові кошти від банка як винагороду за кількість наданих кредитів. Які податкові наслідки виникають у Підприємства «Х»?
Завчасно дякую!
- polga22
- 18 сентября 2013, 10:42
- Ольга, Киев
Ответ эксперта
- Людмила Джурылюк
- 18 сентября 2013, 14:03
Доброго дня!
Для Підприємства на загальній системі оподаткування:
А) податок на прибуток
При наданні відповідних послуг Підприємством, пов’язаних із сприянням збільшенню обсягів кредитування банком, винагорода, отримана від банку, буде враховуватись у складі доходів підприємства. Дата визнання доходів – по факту надання послуг (що фіксується підписанням акту виконаних робіт (наданих послуг) чи іншого документу, підтверджуючого надання послуг). Одночасно із визнанням доходу, підприємство має право визнати у складі витрат собівартість наданих послуг (сюди можуть входити витрати, прямо пов’язанні із наданням таких послуг: заробітна плата залученого персоналу, вартість використаних мшп, амортизація експлуатованих основних засобів тощо).
Б) ПДВ
У випадку, якщо підприємство зареєстроване платником податку, воно зобов’язане належним чином скласти податкову накладну та визнати ПДВ-зобов’язання за ставкою 20% (на першу із дат – отримання коштів за надання послуг, або підписання акту виконаних робіт).
У випадку, якщо підприємство не зареєстроване платником податку, при наданні послуг / отриманні винагороди ПДВ-зобов’язань не виникає. Проте, якщо вартість оподатковуваних ПДВ послуг п-ва за останні 12 календарних місяців досягне 300000 грн, то таке п-во зобов’язане зареєструватись платником ПДВ.
Для Підприємства на спрощеній системі оподаткування:
А) Єдиний податок
Для платників ЄП 4 гр. 5%: отримана сума агентської винагороди оподатковується за ставкою 5%.
Б) ПДВ
При наданні послуг (отриманні винагороди) для платників ЄП 4 гр. 5% ПДВ-зобов’язань не виникає. Не виникає і обов’язку реєстрації платником ПДВ при досягнення 300000 обороту (див. узагальнююча консультація, затверджена наказом ДПС від 20 лютого 2012 року N 131).
При необхідності отримання більш детальної консультації, звертайтеся, будь ласка за тел.: (044)2358877
Для Підприємства на загальній системі оподаткування:
А) податок на прибуток
При наданні відповідних послуг Підприємством, пов’язаних із сприянням збільшенню обсягів кредитування банком, винагорода, отримана від банку, буде враховуватись у складі доходів підприємства. Дата визнання доходів – по факту надання послуг (що фіксується підписанням акту виконаних робіт (наданих послуг) чи іншого документу, підтверджуючого надання послуг). Одночасно із визнанням доходу, підприємство має право визнати у складі витрат собівартість наданих послуг (сюди можуть входити витрати, прямо пов’язанні із наданням таких послуг: заробітна плата залученого персоналу, вартість використаних мшп, амортизація експлуатованих основних засобів тощо).
Б) ПДВ
У випадку, якщо підприємство зареєстроване платником податку, воно зобов’язане належним чином скласти податкову накладну та визнати ПДВ-зобов’язання за ставкою 20% (на першу із дат – отримання коштів за надання послуг, або підписання акту виконаних робіт).
У випадку, якщо підприємство не зареєстроване платником податку, при наданні послуг / отриманні винагороди ПДВ-зобов’язань не виникає. Проте, якщо вартість оподатковуваних ПДВ послуг п-ва за останні 12 календарних місяців досягне 300000 грн, то таке п-во зобов’язане зареєструватись платником ПДВ.
Для Підприємства на спрощеній системі оподаткування:
А) Єдиний податок
Для платників ЄП 4 гр. 5%: отримана сума агентської винагороди оподатковується за ставкою 5%.
Б) ПДВ
При наданні послуг (отриманні винагороди) для платників ЄП 4 гр. 5% ПДВ-зобов’язань не виникає. Не виникає і обов’язку реєстрації платником ПДВ при досягнення 300000 обороту (див. узагальнююча консультація, затверджена наказом ДПС від 20 лютого 2012 року N 131).
При необхідності отримання більш детальної консультації, звертайтеся, будь ласка за тел.: (044)2358877
Следить за новыми комментариями
Чтобы оставить комментарий, нужно
войти или
зарегистрироваться
Комментарии