Налоговые проверки




Порядок проведения проверок изложен в разделе 2 Налогового кодекса Перевірки (Розділ II Податковий кодекс)


Виды проверок

Органы государственной налоговой службы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки.


Камеральные и документальные проверки проводятся органами государственной налоговой службы в пределах их полномочий исключительно в случаях и в порядке, установленных данным Кодексом, а фактические проверки - данным Кодексом и другими Законами Украины, контроль за соблюдением которых возложен на органы государственной налоговой службы.


Камеральной считается проверка, которая проводится в помещении органа государственной налоговой службы исключительно на основании данных, отмеченных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика.


Документальной проверкой считается проверка, предметом которой является своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты всех предусмотренных данным Кодексом налогов и сборов, а также соблюдение валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, соблюдение работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами) и которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), финансовой, статистической и другой отчетности, регистров налогового и бухгалтерского учета, ведение которых предусмотрено Законом, первичных документов, использующихся в бухгалтерском и налоговом учете и связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, а также полученных в установленном законодательством порядке органом государственной налоговой службы документов и налоговой информации, в том числе по результатам проверок других налогоплательщиков.


Документальная плановая проверка проводится в соответствии с планом-графиком проверок.


Документальная внеплановая проверка не предусматривается в плане работы органа государственной налоговой службы и проводится при наличии хотя бы одного из обстоятельств, определенных данным Кодексом.


Документальной выездной проверкой считается проверка, которая проводится по местонахождению налогоплательщика или месту расположения объекта права собственности, относительно которого проводится такая проверка.


Документальной невыездной проверкой считается проверка, которая проводится в помещении органа государственной налоговой службы.


Документальной невыездной внеплановой электронной проверкой (далее-электронная проверка) считается проверка, проводящаяся на основании заявления, поданного налогоплательщиком с незначительной степенью риска, определенной в соответствии с пунктом 77.2 статьи 77 Налогового кодекса, органу государственной налоговой службы, в котором он находится на налоговом учете. Заявление подается за 10 календарн

ых дней до ожидаемого начала проведения электронной проверки.


Форма заявления, порядок ее представления, принятия решения о проведении электронной проверки устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.


Фактической считается проверка, которая проводится по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется органом государственной налоговой службы относительно соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами).



Статьи налогового кодекса, которыми регламентируется порядок проведения проверок

Статья  НК

Название статьи

Смотреть

Статья 75

Виды проверок

Статья 76

Порядок проведения камеральной проверки

Статья 77

Порядок проведения документальных плановых проверок

Статья 78

Порядок проведения документальных внеплановых проверок

Статья 79

Особенности проведения документальной невыездной проверки

Статья 80

Порядок проведения фактической проверки

Статья 81

Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок

Статья 82

Сроки проведения выездных проверок

Статья 83

Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок

Статья 84

Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы

Статья 85

Предоставление налогоплательщиками документов

Статья 86

Оформление результатов проверок



Статьи по теме



Нормативно - правовые акты




Читать также: