Як знайшли
Під час моніторингу діяльності потенційно ризикових операцій платників було помічено херсонське підприємство, яке раніше перебувало на обліку в Луганській області і надавало посередницькі послуги в різних сферах діяльності.
«Однак послуги були не передбачені переліком української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКЗТ), а були „паперовими“. Тобто націлені на ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ», — йдеться в повідомленні служби.
Що зробили
Щоб виключити формування потенційно ризикового податкового кредиту по ПДВ, фахівці податкової внесли зазначене підприємство до переліку ризикових суб'єктів господарювання і склали висновок аналітичного дослідження про наявність у діях посадових осіб ознак злочинів, передбачених ст. 366, 209 КК.
Аналітичні матеріали направлені в правоохоронні органи для внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Читайте також: За незаконне відшкодування ПДВ можна буде загриміти за ґрати на 12 років
ПДВ під особливим контролем
Важливим нововведенням у чинному законодавстві є доповнення Кримінального кодексу новим складом злочину. Ст. 2222 «Шахрайство з податком на додану вартість» передбачає відповідальність за розкрадання або заволодіння бюджетними коштами шляхом:
- отримання бюджетного відшкодування;
- подання заяви про повернення ПДВ на підставі подання заздалегидь неправдивих відомостей, в тому числі в результаті використання завідомо підробленого документа (шахрайство з ПДВ).
Раніше такі дії розслідувалися в рамках ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків) як причини існування схем ухилення від сплати податків або в рамках ст. 364 КК України (зловживання владою або службовим становищем) знову ж — як причини використання службового становища особами, які приймають рішення про бюджетне відшкодування.
Нова стаття передбачає покарання до позбавлення волі на термін від 5 до 12 років. Таке суворе покарання «світить» за маніпуляції з відшкодуванням ПДВ в особливо великих розмірах. При цьому «особливо великим розміром» вважається сума бюджетного відшкодування, яка в п'ять тисяч разів і більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Мінімальне покарання — громадські роботи до 240 годин, обмеження свободи на строк до 3 років або штраф — до 50 неоподатковуваних мінімумів.