ВХОД
Вернуться
IgorZabuta
Игорь Забута Налоги
Зарегистрирован:
14 декабря 2010

Последний раз был на сайте:
1 июля 2016 в 10:24
Подписчики (153):
perpetun
perpetun
anna77
Анна Молдавская
38 лет, Кривой Рог
elvalery
elvalery
Киев
azaza
Trump лісу
alexxgrand
Алексей Лобанов
26 лет, Торез
lexkiev
lexkiev
vista1
vista1
vershkove
vershkove
Oksana77777
Oksana77777
Romaha
Romaha
41 год
vadon861
vadon861
Харьков
romava
romava
все подписчики
Игорь Забута — Налоги  RSS блога
юрист, аудитор, налоговый консультант
30 ноября 2011, 11:41

Новая упрощенная система 2012: комментарий к Закону №4014-VI

01.01.2012 вступает в силу Закон Украины №4014-VI от 04.11.2011 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності». В предыдущих комментариях был представлен предварительный анализ исходного Законопроекта №8521 от 16.05.2011, но в окончательную редакцию Закона были внесены некоторые изменения.

Представляем вниманию читателя предварительный анализ Закона 4014-VI от 04.11.2011.


Главное

1. Группы

Плательщики единого налога разделены на 4 группы с различными ставками налога и соответствующими ограничениями по объемам дохода, количеству наемных работников, видам деятельности, категориям покупателей и праву предоставлять услуги и реализовывать товары юр-лицам на общей системе.

2. Отмена запрета на включение в расходы по налогу на прибыль

Исключен дискриминационный пункт 139.1.12 НКУ, которым запрещалось отнесение плательщиками налога на прибыль стоимости товаров, работ и услуг, полученных от плательщиков единого налога, на расходы. Одновременно плательщиков налога на прибыль обязали подавать вместе с декларацией «перечень доходов и расходов в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога».

Однако следует учитывать, что работать с юридическими лицами на общей системе могут не все группы предпринимателей – плательщиков единого налога (см. ниже).

3. НДС

физ-лицам – плательщикам единого налога 3-й группы (см. ниже) – возвращена возможность зарегистрироваться плательщиком НДС, но только при соответствии критериям обязательной регистрации (п. 181.1. НКУ).

Причем, исходя из действующей редакции пункта 181.1 и будущей редакции пункта 293.8 НКУ регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема поставок, предусмотренного п. 181.1, является правом, но не обязанностьюфизических и юридических лиц — плательщиков единого налога. Подробнее о плательщиках единого налога и НДС читайте здесь.

Плательщикам единого налога — физическим лицам 3-й группы и юридическим лицам 4-й группы, которые превысили объем поставок, предусмотренных пунктом 181.1 НКУ, возвращен статус «лиц» («осіб») в терминологии Раздела V НКУ.

Плательщикам единого налога предоставлено право выбрать квартальный отчетный период по НДС.

Согласно внесенным изменениям печать в налоговой накладной проставляется такими плательщиками при ее наличии. Однако указанная норма вступит в силу лишь после принятия закона относительно установления принципа осуществления хозяйственной деятельности субъектами частного права без применения печатей.

4. Ставки и налоговая база

В общем Ставки увеличены. Лишь 1-я группа (торговля на рынке и оказание бытовых услуг населению) будет платить меньше (возможно) — Ставки для нее утверждены на уровне от 1 до 10% от минимальной зарплаты. Для 2-й группы максимальная ставка — 20% от минимальной зарплаты (т.е. в следующем году — более 200 грн.). Для 3-й и 4-й групп Ставки повышены: 5% без НДС и 3% с НДС. В этом году «смелые» налогоплательщики платят 4,3% с НДС (10% минус ЕСВ). 

А вот понятие «дохода» беспредельно расширено. Если в Указе Президента речь шла о «выручке от реализации», то теперь «доход» определяется как… «любые доходы» (с некоторыми, отнюдь не новыми, исключениями).


Какие налоги будут платить субъекты упрощенной системы

Единый налог заменяет собой:

  • налог на прибыль,
  • НДФЛ (в части хоз-деятельности);
  • НДС (кроме импорта и кроме упрощенцев 3-4 группы – плательщиков НДС);
  • земельный налог (в части хоз-деятельности);
  • сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
  • сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Соответственно, упрощенцам по результатам предпринимательской деятельности и с учетом ограничений на применение упрощенной системы придется платить:

  • акцизный налог (при розничной торговле ГСМ в ёмкостях до 20 л и розничной продаже пива и столовых вин физ-лицами – эти виды деятельности разрешены плательщикам единого налога);
  • сбор за 1-ю регистрацию ТС;
  • экологический налог;
  • плату за пользование радиочастотным ресурсом;
  • плату за спец-использование воды;
  • сбор за спец-использование лесных ресурсов;
  • пошлину;
  • налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;
  • сбор за места для парковки авто.

Кроме того, как и раньше, придется платить ЕСВ. Но предприниматели могут успокоить себя тем, что ЕСВ не входит в перечень налогов и сборов.


Ограничения по видам деятельности

Плательщикам единого налога запрещены следующие виды деятельности:

  • организация и проведение азартных игр;
  • обмен ин-валюты;
  • любые виды деятельности с подакцизными товарами (кроме розничной продажи ГСМ в ёмкостях до 20 л и розничной продажи пива с столовых вин физ-лицами);
  • любые виды деятельности с драг-металлами и драг-камнями;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • финансовое посредничество (кроме некоторых видов деятельности в сфере страхования – см. п.п. 6) п.п. 291.5.1);
  • деятельность в сфере управления предприятиями;
  • почта, связь;
  • продажа предметов искусства, антиквариата, организация торгов предметами коллекционирования, искусства, антиквариата;
  • организация гастрольных мероприятий;

Некоторые виды деятельности запрещены только физ-лицам (но разрешены юр-лицам):

  • сдача в аренду земельных участков общей площадью свыше 0,2 га;
  • сдача в аренду жилых помещений общей площадью свыше 100 кв. м,
  • сдача в аренду нежилых помещений общей площадью свыше 300 кв. м.;
  • тех-испытания и исследования (гр. 74.3 КВЕД ДК 009:2005);
  • аудит.

Кроме того, не могут применять упрощенную систему следующие СПД:

  • любые фин-учреждения;
  • регистраторы ЦБ;
  • СПД, в уставном капитале которых совокупность долей юр-лиц – плательщиков налогов на общей системе – превышает 25%;
  • территориально-обособленные подразделения юр-лица — плательщика налогов на общей системе;
  • нерезиденты;
  • СПД, имеющие налоговый долг.

Денежная форма расчета остается единственно дозволенной для всех групп плательщиков единого налога.


Группы

Плательщики единого налога, физ- и юр-лица, разделены на 4 группы, для каждой из которых установлены свои ограничения и Ставки налога.

К 1-3-й группам отнесены только физ-лица:

1. Первая группа:

объем доходов:  до 150 тыс. грн.;

виды деятельности:

  • розничная продажа товаров с торговых мест на рынках,
  • бытовые услуги населению;

наемные работники:  нет;

ставка: 1-10% от минимальной зарплаты на начало года.

Перечень бытовых услуг населению приведен в п. 291.6 НКУ.

2. Вторая группа:

объем доходов:  до 1 млн. грн.;

виды деятельности:

  • услуги (только населению и плательщикам единого налога),
  • производство и / или продажа товаров (по всей видимости, любым субъектам хозяйствования, включая юридических лиц на общей системе),
  • ресторанное хозяйство;

наемные работники:  до 10 лиц единовременно;

ставка:  2-20% от минимальной зарплаты на начало года.

Обратите внимание: плательщики единого налога, отнесенные ко 2-й группе, могут оказывать услуги только населению или другим субъектам упрощенной системы. Исходя из структуры п.п. 2) п.п. 291.4 для производства и продажи товаров это ограничение не применяется.

физ-лица, осуществляющие посреднические услуги, связанные с недвижимым имуществом (гр. 70.31 КВЕД ДК 009:2005), отнесены к 3-й группе.

3. Третья группа:

объем доходов:  до 3 млн. грн.;

вид деятельности:  любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;

наемные работники:  до 20 лиц единовременно;

Ставки: 3% от дохода для плательщиков НДС или 5% от дохода для неплательщиков НДС

4. Четвертая группа – для юр-лиц:

объем доходов : до 5 млн. грн.;

виды деятельности : любые, кроме «запрещенных»;

наемные работники : до 50 (среднеучетное количество);

Ставки: 3% от дохода для плательщиков НДС или 5% от дохода для неплательщиков НДС

физ-лица, отнесенные к 3-й группе и юр-лица, отнесенные к 4-й группе, имеют право зарегистрироваться плательщиками НДС при соответствии требованиям к обязательной регистрации (п. 181.1 НКУ). Норма Законопроекта 8521,обязывающая таких лиц зарегистрироваться плательщиками НДС в случае осуществления поставок плательщикам НДС на сумму свыше 300 тыс. грн., из редакции закона исчезла (см. п.п. 293.8 4) г) НКУ).

Налоговый период:

Для 1 группы – год, для 2-4 – квартал.

При переходе с общей системы на упрощенную налоговый период начинается со следующего за в ы дачей свидетельства квартала.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые до конца месяца, в котором была проведена гос-регистрация, подали заявление на применение ставок для 1-2 групп, первый налоговый период начинается со следующего за выдачей свидетельства месяца.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей и юр-лиц, которые до конца месяца, в котором была проведена гос-регистрация, подали заявление на применение ставок для 3-4 групп, первый налоговый период начинается с 1-го числа месяца, в котором проведена гос-регистрация.

Последствия превышения объемов

  1. Сумма превышения облагается по повышенной ставке (для 1-3 групп – 15%, для 4 группы – двойная ставка);
  2. Плательщик налога 1-2 группы переходят со следующего квартала в соответствующую достигнутому объему группу (заявление – до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором имело место превышение), а при отсутствии такого заявления — на общую систему.
  3. Плательщики налога 3-4 группы переходят на общую систему.

Ставки

Ставки налога «по умолчанию»

для 1 гр.: 1-10% от минимальной зарплаты на начало года;

для 2 гр.: 2-20% от минимальной зарплаты на начало года;

для 3 и 4 гр.: 3% от дохода для плательщиков НДС, 5% от дохода для неплательщиков НДС.

Ставки налога – особые случаи

Для 1-й и 2-й групп:

  • при осуществлении нескольких видов деятельности применяется наибольшая из ставок;
  • при осуществлении хоз-деятельности на территории более одного совета применяется максимальная ставка.

Увеличения ставок на 50% при использовании наемного труда (в т.ч. членов семьи) не предусмотрено.

Ставки в случае нарушений

К сумме превышения предельного объема дохода (для 1-3 групп), к доходам, не указанным в свидетельстве (для 1-2 групп), к доходам от «запрещенных» на едином налоге видов деятельности и к доходам с неденежной формой расчета (для 1-3 групп) применяется ставка

  • 15% для 1-3 групп;
  • двойной размер Ставки — для 4-й группы.

Обратите внимание: 15% — это не НДФЛ, а ставка единого налога.

О ставке 3% + НДС

Право (но не обязанность) применять ставку 3% с НДС предоставлена уже зарегистрированным плательщикам НДС, а также СПД, превысившим объем поставок, указанный в п. 181.1 НКУ (300 тыс. грн.). Добровольная регистрация плательщиком НДС по ст. 182 НКУ для упрощенцев не доступна, т.к. упрощенец, не достигший объема поставок 300 тыс. грн., не является в понимании НКУ «лицом».


Доход

Несмотря на то, что еще на начальных курсах юр-фака студентов учат не определять понятие через самое себя, законодатель под «доходом» плательщика единого налога – физ-лица подразумевает именно «доход, полученный на протяжении налогового периода в денежной (наличной, безналичной) форме». С доходом юр-лица еще хуже: доходом является «любой доход, включая доходы представительств, филиалов, отделений такого юр-лица».

По мнению автора, это значительный менее четкое определение, чем «выручка от реализации» из Указа Президента 727.

В доходы физ- и юр-лиц включается также стоимость бесплатно полученных товаров и услуг, а также сумма кредиторской задолженности, срок исковой давности по которой истек.

Некоторые особенности:

  1. Предусмотрено, что в по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам доход является сумма вознаграждения поверенного (агента). О доходе комиссионера не сказано ничего, а вопрос, является ли договор комиссии агентским, при фискальном подходе не имеет однозначного ответа.
  2. Доход от продажи ОС юр-лицами определяется как и прежде как разница между ценой продажи и балансовой стоимостью.
  3. Кредиты доходом не являются. А вот возвратная финансовая помощь, не возвращенная в течение 12 месяцев, включается в состав доходов.
  4. Не являются доходом денежные поступления за поСтавки, осуществленные в период пребывания на общей системе (в т.ч. суммы НДС), а также авансы, возвращаемые покупателям.
  5. Не являются доходом взносы в уставной фонд (в т.ч. неденежные).
  6. Дивиденды, полученные юр- и физ-лицами, облагаются по правилам разделов ІІІ и IV НКУ соответственно.
  7. В доход физ-лица не включаются пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты).
  8. В доход физ-лица не включаются доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, право собственности на которое принадлежит физ-лицу и используется в хозяйственной деятельности.

Подробнее см. ст. 292 НКУ.


Уплата единого налога

Предприниматели, отнесенные к 1-2 группам, уплачивают налог ежемесячно в форме авансовых взносов до 20 числа текущего месяца (включительно). При этом, для них предусмотрено право уплатить налог авансом за весь налоговый период (для 1-й группы – год, для 2-й – квартал). По мнению автора, такое правоможет легко стать условием дальнейшего применения или перехода на упрощенную систему.

Начисление авансовых взносов осуществляется налоговым органом с учетом заявления налогоплательщика о ежегодном отпуске и заявлений о сроке временной утраты трудоспособности.

На ежегодный отпуск сроком в 1 месяц имеют право (т.е. освобождаются от уплаты налога) предприниматели 1-2 групп, которые не используют наемный труд. Также налог не уплачивается в случае предоставления копии больничного на срок свыше 30 дней (тоже при отсутствии наемных работников).

В случае, если новые Ставки единого налога на следующий год не обнародованы до 15 июля текущего года, в следующем году должны использоваться «старые» Ставки (см. п. 295.1 и п.п. 12.3.4 НКУ). Эта норма вступает в силу с даты опубликования данного Закона.

СПД, отнесенные к 3-4 группам, уплачивают налог в течение 10 дней после предоставления квартальной декларации (на подготовку которой Кодексом отпущено 40 дней).


Учет и отчетность

Для плательщиков налога 1-й и 2-й групп, а также для предпринимателей 3-й группы, не зарегистрированных плательщиками НДС, предусмотрено ведение Книги доходов (но не расходовпо результатам рабочего дня.

Для предпринимателей 3-й группы – плательщиков НДС – предусмотрен учет доходов и расходов в порядке, утвержденном Минфином.

Для 4-ой группы предусмотрен упрощенный учет по методике, утвержденной Минфином.

Относительно подтверждения учетных данных первичными документами в разделе, посвященном специальному режиму налогообложения, не сказано ничего. Также не следует забывать о требованиях п.177.10 НКУ об обязанности физ-лица — предпринимателя иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара. Данный пункт применим к предпринимателям на общей системе, однако ничто не мешает налоговым органам распространить его действие и на упрощенцев.

Плательщики единого налога 1-ой группы подают годовую, а 2-й и 3-й групп – квартальную декларации. В случае превышения предусмотренных объемов предприниматели 1 группы подают квартальную декларацию.


Переход на упрощенную систему

Условием применения упрощенной системы в следующем году является непревышение объемов дохода, установленных для определенной группы. Плательщики единого налога 1 и 2-й групп, которые воспользовались правом уплаты налога по «повышенной» ставке в связи с превышением объемов, сохраняют право пребывания на упрощенной системе в следующем году только при условии, если ими не был превышен объем, предусмотренный для предпринимателей 3-й группы.

Как и сегодня, для того, чтобы перейти на упрощенную систему, необходимо подать заявление за 15 дней до окончания квартала.

Перейти на упрощенную систему можно не более одного раза за календарный год при условии соответствия всем требованиям, предъявляемым к пунктом 291.4 к соответствующей группе плательщиков единого налога (к заявлению прилагается расчет дохода за предыдущий год по форме, утвержденной Минфином).

Заявление об отказе от упрощенной системы подается не позже 10 дней до начала следующего квартала (года).

Потеря права на применение упрощенной системы и сроки перехода на общую описаны в п. 298.2.3 НКУ.

Заявление о применении упрощенной системы в 2012 году подается не позднее 25 января 2012 года.

Свидетельство

Свидетельство плательщика единого налога выдается бессрочно, в течение 10 дней с даты подачи заявления, при условии соответствия налогоплательщика требованиям ст. 291. НКУ.

Свидетельства, выданные в 2011году, действительны до получения новых свидетельств, но не позднее 1 июня 2012 года.

Прочее

Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан» утрачивает силу и прекращает действие Указа Президента «Об упрощенной системе...».

Игорь Забута, управляющий партнер Юридической компании «4Business»

Просмотров: 26005, сегодня — 0
Следить за новыми комментариями

Комментарии (124)

+
+8
N
N
30 ноября 2011, 13:54
Юрий, Кременчуг
#
Так а экологический налог нужно будет платить начиная с 01.01.2012года? Сейчас это не есть обязательным, потому как многие налоговые начинают прессовать за не подачу деклараций в этом году.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
30 ноября 2011, 14:39
Киев
#
Экологический налог платить нужно и сейчас. Если есть объект налогообложения, в частности, отходы. «Отходы» не равно «мусор».
+
0
Informed
Informed
16 января 2012, 21:43
Гость, Киев
#
Экологический налог — это бывший сбор за загрязнение окружающей среды, немного измененный
+
+13
N
N
30 ноября 2011, 14:45
Юрий, Кременчуг
#
Кстати в последнем номере журнала № 22 «Приватний підприємець» есть уже статейка «Податок на сміття оскаржили в суді» это я к тому что в каждой области налоговая по своему трактует один т тот же Закон :(
+
0
lus
lus
30 ноября 2011, 19:16
#
Уважаемый Игорь
А как там насчет базы начисление ЕСН? Учитывая его немаленький размер (36%) уплатить его со ВСЕГО дохода будет очень скучно. Спасибо если подскажете
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
30 ноября 2011, 23:30
Киев
#
ЕСН платится с зарплаты работников + мин. взнос с предпринимателя. Доход на едином налоге тут ни при чем. А вот на общей системе — да, с чистого дохода.
+
0
drserg
drserg
1 декабря 2011, 18:55
#
Подскажите пожалуйста что для айтишников? Услуги (разработка програмного обеспечения) за границу, на расчетный счет приходит валюта, потом продается за гривну.

Очень надеялся на 2 группу, но в Вашей статье есть два момента:
1) «услуги (только населению и плательщикам единого налога)»
2) «обмен ин-валюты» — не знаю или под это попадает продажа валютных поступлений?

Заранее благодарен за любой комментарий!
+
+11
Игорь  Забута
Игорь Забута
1 декабря 2011, 23:40
Киев
#
1) По всей видимости, при определении права плательщика единого налога работать с юр-лицами на общей системе, целью законодателя было исключить возможность бестоварных (а значит потенциально фиктивных) операций между единщиками на фиксированной ставке (1-2 гр.) и юр-лицами на общей системе. Ведь налоговые обязательства первых в этом случае не увеличиваются, а у вторых возникают налоговые расходы. Поэтому 2-ую группу и ограничили в круге покупателей — только население и плательщики единого налога (по услугам).

Однако в Вашем случае ни о какой оптимизации налога на прибыль для юр-лиц речь не может идти… поэтому возражения против отнесения Вас ко второй группе будут формальными. В любом случае, Ваши клиенты — это либо физические лица («население»), либо юр-лица, которые ни коим образом не являются плательщиками налога на прибыль согласно законодательству Украины.

Однако, если Вам выдадут свидетельство плательщика единого налога 2-й группы, нельзя исключать возможность перевода в 3-ю или налогообложения отдельных операций по ставке, предусмотренной для 3-й группы, налоговым органом в будущем, если в процессе проверки будут выявлены поступления от иностранных юр-лиц (Ltd. и пр.).

2) в данном случае обмен валюты не является «видом деятельности».
+
0
drserg
drserg
2 декабря 2011, 10:08
#
Спасибо большое за объяснение!
+
0
maxnick
maxnick
3 декабря 2011, 15:31
#
«если в процессе проверки будут выявлены поступления от иностранных юр-лиц (Ltd. и пр.)», — поясните, пожалуйста, — это разве определено где-то, что иностранные юр.лица входят в категорию, с которой может работать только 3-я группа?
С уважением.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
7 декабря 2011, 16:08
Киев
#
Они ведь не являются «плательщиками единого налога» или «населением»
+
+15
raswan
raswan
8 декабря 2011, 21:36
Андрей, Днепр
#
Получается что плательщики единого налога, отнесенные ко 2-й группе(оказывающие услуги), должны сами контролировать: заказчик-юр.лицо плательщик единого налога или нет?
И ещё вопрос: а если заказчик — юр.лицо не плательщик налога на прибыль( к примеру страховщики, охранное агентство или кто-то другой), можно ли быть в этом случае во 2-й группе(оказывающим услуги)?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
9 декабря 2011, 12:23
Киев
#
1. Насчет контроля не сказано ничего. Но Вы, вероятно, догадываетесь, у кого будет болеть голова :)
2. «населению и плательщикам единого налога». Страховщик таковым не является.
+
0
tash
tash
15 декабря 2011, 19:50
#
Под населением понимаются любые физлица? Заказчик — иностранный клиент физлицо может быть отнесен к населению? Если я работаю только с таким заказчиком — могу ли быть во второй группе?
+
+4
drserg
drserg
7 декабря 2011, 15:06
#
Информация из налоговой: для ИТ с ВЭД только третья группа: ЕСВ + 5%. Еще непонятно что будет с отчетностью.
+
+4
Игорь  Забута
Игорь Забута
7 декабря 2011, 16:09
Киев
#
Логично было ожидать
+
0
drserg
drserg
7 декабря 2011, 15:07
#
А можно вообще приостановить предпринимательскую деятельность на какой-то срок?
+
0
tsete
tsete
2 декабря 2011, 07:46
#
А если, к примеру, юр лицо плательщик НДС, может перейти на упрощенку, имея оборот в 2011 году более 5 млн. Гривен?
И оборот этот считается с НДС или нет?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
2 декабря 2011, 10:17
Киев
#
Без НДС. НДС в доход не включается.
+
0
tsete
tsete
2 декабря 2011, 10:43
#
Так влияет ли оборот 2011 года более 5 млн. На возможность перейти на упрощенку?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
2 декабря 2011, 13:28
Киев
#
Если 5 млн. без НДС — влияет. Нельзя.
+
0
pogorelova
pogorelova
2 декабря 2011, 15:52
елена, харьков
#
Скажите пожалуйста, если я оказываю услуги бюджетным организациям (переплет документов), оборот у меня до 150000грн. без наемных работников. К какой категории я отношусь, какой налог я должна платить и сколько я должна заплатить ЕСН в пенсионный фонд? СПАСИБО!
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
2 декабря 2011, 17:06
Киев
#
К 3-й.
ЕСВ — минимальный взнос.
+
0
maxnick
maxnick
3 декабря 2011, 15:27
#
Игорь, спасибо!
+
0
Светлана Кисловец
Светлана Кисловец
4 декабря 2011, 20:49
#
Добрый вечер. Игорь, скажите пожалуйста, если я оказываю оформительские, дизайнерские услуги, а так же занимаюсь организацией разных развлекательных мероприятий, то под какую категория попадаю?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
5 декабря 2011, 11:46
Киев
#
Вопрос скорее, КОМУ Вы оказываете услуги.
+
0
Светлана Кисловец
Светлана Кисловец
5 декабря 2011, 11:52
#
Организациям и просто частным лицам
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
5 декабря 2011, 12:07
Киев
#
Если Вы оказываете услуги юр-лицам на общей системе налогообложения — Вам в 3-ю группу. Если только «населению» и плательщикам единого налога — во вторую.
+
0
maxnick
maxnick
5 декабря 2011, 21:27
#
Игорь, есть ли шансы, что налоговая согласится с квалификацией нерезидентов, которые покупают услуги у единщиков в Украине, как неплательщиками налога на прибыль (а значит и отнесение единщика в таком случае в категорию 2)? В законе есть двойное толкование, как я понял?
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
5 декабря 2011, 23:27
Киев
#
Нет, в Законе всё пусть ограниченно, но четко: население, плательщики единого налога (физ и юр-лица), юр-лица на общей системе. Вот только не понятно, к какой из двух последних категорий отнести юр-лиц — нерезидентов. Поэтому считаю, что да, шанс должен быть.
+
0
maxnick
maxnick
6 декабря 2011, 00:52
#
Благодарю!
+
0
Светлана Кисловец
Светлана Кисловец
5 декабря 2011, 14:00
#
Спасибо, Игорь, за ответ.
+
+3
asterok
asterok
5 декабря 2011, 21:08
Александр, Украина
#
Хочешь завести маленький бизнес? Купи большой и заплати один раз все налоги.
+
0
jliy6825
jliy6825
6 декабря 2011, 10:08
Юлия, Мариуполь
#
Добрый день, подскажите, я физ лицо на ед. налоге, объем доходов за 2011 год 150000грн. Могу ли я в 2012г перейти на систему 3%+ НДС. Что для этого нужно?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
6 декабря 2011, 12:58
Киев
#
Нет, нужно 300 тыс.
+
0
alesya
alesya
6 декабря 2011, 15:07
#
Уважаемый Игорь, подскажите пожалуйсто я физ.лицо на ед.налоге. КВЕД 64.20 Послуги інтернет. как я поняла это запрещенный вид дея-ти на ед.налоге в 2012г.? И до какого числа надо подать заявление на ос?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
6 декабря 2011, 18:04
Киев
#
Да, для Вас ЕН не доступен. По текущему законодательству заявление можно не подавать… перейдете на общую в связи с неподачей.
+
0
alesya
alesya
7 декабря 2011, 14:45
#
Спасибо большое за ответ! Еще вопросик А св-во налоговая сама что ли перевыпустит? И в декабре мне надо заплатить ЕНи ЕСВ?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
7 декабря 2011, 14:58
Киев
#
Нет, не сама. Нужно подать заявление до 25 января. В то же время, старое св-во действительно до 1 июня.
Заплатить за декабрь нужно, да, согласно «старого» порядка.
+
0
maxnick
maxnick
7 декабря 2011, 16:02
#
Там получается так, что единщики должны платить за январь в декабре — 86 грн. (кто был на 200-грн. ставке до ЕСВ). Но будет ли такая ставка с января — не известно. Кроме того, авансом будут платить, вроде бы, 1-я и 2-я категории, а вот 3-я («физики») — через 40 дней после окончания отчетного квартала, как тут уже писал Игорь.
И какие ставки будут для 1-й и 2-й — пока неизвестно. Только если несколько видов деятельности, или несколько мест деятельности (если не ошибаюсь) подразумевают максимальную ставку по Закону. Думаю, что надо мониторить новости по этой теме, — в течение декабря уже могут появиться некоторые сообщения и разъяснения.
Боюсь, что на местах налоговая станет требовать от единщиков при подаче заявления опять показывать квитанцию об оплате авансом единого налога за январь, или даже за февраль (если заявление в январе подается), — так сказать, для перевыполнения плана по наполнению бюджета. Как Вы думаете, Игорь, я прав?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
7 декабря 2011, 16:09
Киев
#
Думаю, да, вполне
+
0
Muxaul
Muxaul
7 декабря 2011, 19:16
#
Здравствуйте! Я на едином налоге общий доход в этоом году составил 450 000 грн. при восьми наемных работниках. Нужно ли сейчас мне подавать заявление для регистрации платильщика ндс, чтобы в 2012 году перейти на ед. налог 3 + ндс, или все делать потом, после выдачи свидетельства платильщика е.н. Может я имею право выбрать 5%? Спасибо.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
8 декабря 2011, 12:36
Киев
#
Налоговая пока не знает, как Вам быть.

Превышение 300 тысяч в этом году не делает единщика «лицом» в понимании раздела 5 НКУ «Об НДС». Т.е. обязанности регистрироваться плательщиком НДС не возникает.

Превышение 300 тыс. за последние 12 мес. в 2012, при условии пребывания в 3-й группе, делает единщика «лицом» и дает ПРАВО регистрации плательщиком НДС. Не исключено, что налоговая будет рассматривать это право, как обязанность, если не в части регистрации, то в части обязанности уплаты НДС.

Однако то, что Вы имеете право выбрать 5%, с моей точки зрения, несомненно.
+
0
dtk
dtk
8 декабря 2011, 13:50
#
Как быть инвалидам в части ЕСН по запкону 4014
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
8 декабря 2011, 15:07
Киев
#
Закон 4014, как Налоговый кодекс ЕСВ не регулирует. ЕСВ — не налог.
Вследствие того, что Указ Президента отменили и теперь в составе Единого налога ЕСВ не платится, придется платить немного больше: ставку ЕН (в которую ЕСВ уже не включено)+ мин. взнос по ЕСВ.
+
0
korol
korol
8 декабря 2011, 22:39
Украина
#
Игорь здравствуйте.
1.Я оказываю грузопассажирские перевозки на общей системе налогообложения так как юр.лицам не разрешали относить расчет с единщиками на затраты, правда ли что с 01.01.12года теперь разрешат включать в затраты расчет с Единщиками?
2.Так же я сдаю в аренду собственное нежилое помещение 42кв.м, могу ли я работать на едином налоге оказывая грузопассажирские перевозки и сдача в аренду собственного недвижимого имущества? (потому что в налоговой мне говорят, что я должен определиться с какого вида деятельности мне платить 5%, а какой вид деятельности на Едином налоге, я предполагал, что беру Единый налог плачу большую ставку и вписываю в свидетельство 2 вида деятельности)
3.Я пенсионер по возрасту должен ли я платить в пенсионный фонд как на общей системе налогообложения, должен ли я платить в пенсионный фонд будучи на едином налоге?
Заранее благодарю, очень буду ждать ответа от вас
с.ув.Олег
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
9 декабря 2011, 12:34
Киев
#
1. разрешат относить на расходы. Но с юр-лицами на общей системе смогут работать только плательщики ЕН 3-й группы.
2. Вы можете быть только в одной группе: 2 (2-20% от мин. зарплаты) или 3 (5% от оборота), но не в двух одновременно.
3. Как пенсионер по возрасту Вы не должны платить ЕСВ, но только на упрощенной системе. На общей — должны.
+
0
maxnick
maxnick
10 декабря 2011, 00:44
#
Игорь, а как Вы думаете, реальное количество видов деятельности предпринимателя-единщика, выбравшего максимальную ставку на 1-2-й категории или выбравшего 3-ю категорию, — должно соответствовать количеству видов деятельности, отраженных в Свидетельстве о ед. налоге (для налоговой)? Или можно сколько угодно сверх того (без предупреждения налоговой сразу об этом)?
Раньше были некоторые случаи, когда налоговая проигрывала в суде попытки начислить НДФЛ на виды деятельности, не внесенные в Свидетельство о Едином налоге.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
10 декабря 2011, 01:05
Киев
#
Да, было информационное письмо ВАСУ от 28.09.2009 № 1275/10/13-09 ВАСУ (http://newlaw.com.ua/2011/04/vasu-o-nalogooblozhenii-doxodov-ot-vidov-deyatelnosti-ne-upomyanutyx-v-svidetelstve-en/), в котором пояснялось, что осуществление иного вида деятельности, чем указано в свидетельстве, не лишает права платить ЕН с таких доходов.

Но теперь прямое указание Закона — п. 293.4, пп. 2): если доход получен от вида деятельности, не указанного в свидетельстве, применяется ставка 15%. Это касается только 1-2 групп.
+
0
maxnick
maxnick
10 декабря 2011, 16:33
#
Благодарю.
+
0
visnyk
visnyk
10 декабря 2011, 15:58
#
Скажите, а как понимать эти ставки, 1-10 и 2-20%? В каких случаях они будут 1%, 5% или 20???
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
10 декабря 2011, 17:51
Киев
#
По всей видимости, это будет зависеть от вида деятельности… как и раньше.
+
0
gobon
gobon
11 декабря 2011, 00:10
#
Подскажите пожалуйста во 2-й группе могу ли я:
1.Предоставлять услуги юр. лицам?
2.Продавать товары юр. лицам по наличному или безналичному расчету?
3.Продавать горюче-смазочные материалы физ. лицам?
4.Продавать горюче-смазочные материалы юр. лицам?
5.Быть посредником в страховании?
6.Быть посредником в продаже лотерейных билетов МСЛ(лото забава, хто-там и т.д.
Заранее спасибо, с ув. Юрий.
+
+32
N
N
11 декабря 2011, 11:28
Юрий, Кременчуг
#
А Вам слабо покрутить колесико на мышке и почитать сам блог автора? Ведь там есть ВСЕ ответы на Ваши вопросы, это четко и ОДНОЗНАЧНО прописано в самом Законе… Поверьте у Игоря достаточно других дел, кроме как повторно писать лично Вам то, что он написал в блоге для всех.
+
0
Вячеслав Шененко
Вячеслав Шененко
11 декабря 2011, 15:42
#
Добрый день. Подскажите пожалуста: я ЕН, занимаясь електромонтажными роботами и оптово розничной продажей оборудования для електромонтажных робот в не магазинов, наёмной робочей силы нет, доход 100000 грн в этом году. Хочу работать с юр. лицами по 3-й групе 5% — это возможно?
Пожалуста розьясните подробнее что такое 5% от дохода для неплательщиков НДС.
Заранее большое спасиба
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
11 декабря 2011, 15:51
Киев
#
Возможно.
5% от того, что получите на счет.
+
0
natali1974
natali1974
12 декабря 2011, 23:45
#
Если я продаю товары (овощи. фрукты) организациям — детским садам, санаториям, т.д. могу ли я на работать на 2-й группе?
+
+6
Игорь  Забута
Игорь Забута
13 декабря 2011, 01:30
Киев
#
На самом деле, Вы можете быть в любой группе, хоть в первой, если удастся получить свидетельство. Просто заплатите 15% с дохода и перейдете в третью.
+
0
const
const
14 декабря 2011, 21:23
#
Здравствуйте Игорь! Могу ли я во 2-й группе заниматься торговлей со склада по наличному и безналичному расчету непрод. товарами. В налоговой говорят, что это опт и нужно переходить в 3-ю группу. Спасибо
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
15 декабря 2011, 22:09
Киев
#
Неправду говорят.
+
0
evrika111
evrika111
16 декабря 2011, 23:30
#
Добрый день! Подскажите как определиться по группам. У меня брачное агенство, дейтельность с международными партнерами, доход не более 300 тыс. грн в год, один наемный работник.
Разные инспектора советуют разное- одни 2 группу, другие 3 группу.
А что правильно?
Спасибо за помощь!
+
0
maxnick
maxnick
17 декабря 2011, 16:36
#
Потребители услуг кто? — Если физ. лица — и они проплачивают, то можно и во 2-ю. Если юр. лица-нерезиденты, то — в 3-ю.
+
0
Dedyhka
Dedyhka
17 декабря 2011, 02:35
Дедушка, Киев
#
Уважаемый ИГОРЬ, направте пожалуста двух товарищей по правильному пути: один сдает 93 м жилой площади зарубежному посольству, а другой 103 м тоже зарубежному консульству, оба единоналожники---у первого доход 280 000, у второго 315 000---куда нам теперь? Если не сильно затруднит, как-то чуть-чуть поподробнее… Заранее благодарим!!! Желаем в Новом Году счастья, здоровья и профессиональных успехов!
+
0
evrika111
evrika111
17 декабря 2011, 17:45
#
А можно ссылку, где в Законе написано, что в 3-й группе должны быть те, кто работает с юр.лицами- нерезидентами, а то вот и не могу найти, чтобы инспекторам показать, которые все-таки во 2 группу рекомендуют идти.
Заранее спасибо!
+
0
maxnick
maxnick
17 декабря 2011, 22:29
#
В третьей работать должны те, кто не вошел во 2-ю и 1-ю. А по 2-й, например, можно работать только с физ. лицами и плательщиками единого налога, — а нерезиденты не являются плательщиками ЕН (не могут ими быть, согласно этого же Закона).
+
0
vhn
vhn
20 декабря 2011, 23:18
vhn, Днепропетровск
#
Заявление на ЕН не приняли, мотивируя тем, что нет каких-то бланков, говорят приходите после НГода, налог за январь авансом тоже не платите, у нас мол расчетные счете меняются и деньги опять (уже дважды за год такое было) уйдут не туда.

Налог все равно заплатил ибо мыслю что это будет поводом на отказать в ЕН.
Что делать с заявлением? Не берут гады…
+
+14
maxnick
maxnick
21 декабря 2011, 00:45
#
Я звонил в центральную налоговую на горячую линию, там сказали, что можно подать по старой форме заявление, но указать категорию, которой соответствуете. Новых бланков заявлений у них нет пока. Оплата Ед. налога для 1-й и 2-й категории будет до 20-го числа текущего месяца (т.е., за январь — до 20.01.2012г. надо оплатить). Ставки налога утверждаются местными советами, так что ждать надо от них. Если несколько видов деятельности, то ставка будет максимальной по Закону. То же и с теми, у кого территория деятельности распостраняется на территорию нескольких советов, — ставка максимальная.
Третья категория платит аж через 40 дней после окончания налогового квартала, — в течение 10 дней, по результатам отчетного периода.
Заявление, кстати, имеете полное право подать через почту: заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения (на почте заполните три экземпляра описи вложенного (напишите, что посылаете заявление на Единый налог на 2012 год в кол-ве 1 экземпляра, а копию оставите себе) и одно уведомление (белое с синими буквами, заполняется с двух сторон, — оно потом Вам и приходит назад с подписью представителя налоговой . Не принять не имеют права — обязаны. И не смогут — это ж почта. А потом уже справляйтесь у инспектора, к примеру, в январе уже. Успехов!
+
0
vhn
vhn
21 декабря 2011, 01:00
vhn, Днепропетровск
#
Я по максимуму всю дорогу плачу. За почту не подумал, спасибо!
+
0
Dedyhka
Dedyhka
21 декабря 2011, 00:31
Дедушка, Киев
#
Почему-то нихто не отвечает на вопросы---наверное кромсают оливье и охлаждают напитки---всех мученников-предпринимателей и экспертов с НАСТУПАЮЩИМ ФИНАНСОВЫМ ГОДОМ!!!
+
0
maxnick
maxnick
21 декабря 2011, 00:52
#
С наступающим Вас!
+
0
tash
tash
30 декабря 2011, 13:15
#
Разработка программного обеспечения — производство или услуга?
+
0
maxnick
maxnick
4 января 2012, 02:50
#
Вопрос, конечно, философский! :)
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
4 января 2012, 12:39
Киев
#
Определение услуги в законодательстве очень нечеткое.

Так, например, согласно ЗУ «О защите прав потребителей»
«послуга — діяльність виконавця з надання (передачі) споживачеві певного визначеного договором матеріального чи нематеріального блага, що здійснюється за індивідуальним замовленням споживача для задоволення його особистих потреб;»

Как видите, тут фигурирует даже материальное благо.

Согласно ч. 1 ст. 901 ГКУ послуга «споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності».

Соотносить услугу и производство нельзя: существует договор о предоставлении услуги, но не «договор производства». Вместо последнего речь идет о договоре поставке продукции или к-п товара.

Различие между продукцией и услугой нечеткое (опять таки, из-за нечеткости определения «услуги»). Мне лично не до конца понятна разница между, например, договором поставки полиграфической продукции и договором о предоставлении полиграфических услуг.

Думаю, следует быть готовым к трактовке налоговой многих видов деятельности, как услуг, особенно в случае, если исполнителем является плательщик ЕН второй группы, а получателем — юр-лицо на общей системе. Помочь, но не наверняка, может правильная формулировка предмета договора (см. выше).
+
0
ioi
ioi
31 декабря 2011, 00:34
#
Игорь, а интернет-магазину (розничная продажа БАД потребителям) на 1 или2 группе единого налога можно? Реально продажи 1 раз в неделю (совершенно минимальная сумма товарооборота);
Спасибо.
+
0
maxnick
maxnick
4 января 2012, 02:49
#
Только 2-я категория — Вы торгуете не на рынке, а через интернет.
+
0
maxnick
maxnick
4 января 2012, 02:54
#
Да, и на 2-й категории Ваши потребители могут быть либо физ. лицами, либо «единщиками» (ф.л.-п. или фирмами). Если же будут неединщики — любые — то на 2-ю идти не имеете права — только на 3-ю.
+
0
h21
h21
5 января 2012, 01:51
#
Если человек не может показать доход официально, но зарегистрирован на едином налоге, можно ли ему перейти в 3 группу? В таком случае 5% налога с 0 грн будет 0 грн. Или есть какое-то ограничение по приему в третью группу?
+
0
h21
h21
5 января 2012, 02:00
#
Где можно посмотреть список видов деятельности которые нельзя использовать для единого налога? У меня прописаны такие виды деятельности: рекламные услуги, другие виды услуг (предоставление информационных услуг в интернете), оптовая и розничная торговля. Все это можно использовать для второй группы? Заранее благодарю за ответы=)
+
0
maxnick
maxnick
5 января 2012, 19:21
#
Оптовая торговля? — Вряд ли. Тянет на 3-ю категорию. Смотрите выше: кто Ваши потребители — по ним и определите категорию.
А список видов деятельности — это в Законе о Едином налоге, или уже — в Налоговом Кодексе Украины.
+
+2
h21
h21
8 января 2012, 18:38
#
Ну это так вид деятельности называется «оптовая и розничная торговля». На самом деле осуществляется розничная торговля=)
+
0
maxnick
maxnick
13 января 2012, 17:06
#
Вы категорию сможете определить по тому, кто Ваши клиенты: если кроме физ. лиц и «единщиков» будет кто-то на общей системе налогообложения, то тогда Вы должны будете перейти на третью категорию.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
2 марта 2012, 13:11
Киев
#
Перейти на 3 не получится. Получится на общую.
+
0
Igor Melnyk
Igor Melnyk
9 января 2012, 15:56
Lvov
#
Добрый день, Игорь! С Новым годом и Рождеством, всег благ, здоровья Вам и Вашим близким. Солидарен со множеством пользователей — от себя спасибо огромное за Ваш труд!!! Хотел выяснить для себя еще пару-тройку моментов что возникли в связи с вступлением в действие чудо-изменений к НК. Я — ФЛ-П, работающий с видом деятельности «організація перевезень вантажів» (транспортно-экспедиционные услуги), хотел у Вас спросить:
1. ЧЛ-П в 2011 г. работал на общих основаниях. Сейчас планирую перевести на ЕН-5%. Часть денег по уже выполненной работе (акты подписанны в октябре-декабре) по безналичному расчету не поступили, ожидается постуление в этом году. Будет ли попадать такое поступление под налогообложение 5% несмотря на то что первичные документы с момента пребывания на общих основаниях?
2. Если подавать заявление о переходе на ЕН до 25 января на 2012 г., как будут облагаться налогом доходы в период с 01 по 25 января? Выдаеться ли тогда Свидетельство о ЕН заднем числом?
3. Если доход за 2011 г. превысил 300 тыщ, обязана ли налоговая принять заявление на 5%, и есть ли у нее основания потом требовать зарегистрироваться плательщиком НДС, или уплатить НДС с момента превышения лимита в 300 тыщ.? Если работа ведеться частично на экспорт услуг, можно ли трактовать что в 5% заложено НДС, которое при экспорте = 0%, значит из 5% нужно вычитать какую-то часть НДС (уменшить до налога в 3% для таких операций скажем......)?
Заранее Спасибо Большое за ответ. Игорь.
+
0
bolotenko1966
bolotenko1966
10 января 2012, 23:13
#
Добрый вечер, Игорь! Очень прошу ответить на мой вопрос: я предоставляю сантехнические услуги общественной организации — дачному кооперативу.Согласно Закона Украины «Про об»єднання громадян" громадською організацією є об'єднання громадян для задоволення та захисту своїх законних соціальних, економічних, творчих, вікових, національно-культурних, спортивних та інших спільних інтересів.Могу ли я быть во 2-й группе?
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
11 января 2012, 00:34
Киев
#
Общественная организация не является плательщиком единого налога, поэтому на 2-й группе Вы не можете предоставлять ей услуги. Вам в третью.
+
0
terraink
terraink
12 января 2012, 19:39
#
Еще раз про айтишников!!! А если услуги (разработка програмного обеспечения) за границу предоставляются только физ. лицам — нерезидентам? Разве физ. лицам допустим Америки это не население? Какую группу выбрать правильно?
+
0
drserg
drserg
12 января 2012, 21:00
#
Третья группа. Это уже мегабаян. Внешнеэкономическая деятельность + ограничения по КВЕДам.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
15 января 2012, 21:00
Киев
#
А что во внешнеэкономической не так для 2-ой группы? И где сказано, что услуги предоставляются только населению Украины?
+
0
taisiya3131
taisiya3131
13 января 2012, 00:06
#
Скажите, пожалуйста, розничная торговля в стационарном магазине оборот до 300тыс. и при этом имею сайт в интернете с полным описанием всего, чем торгую (не интернет магазин, т.е. товар купить можно только у меня в магазине или с доставкой домой) — Да, еще товар отправляю посылками в другие города(посылочная торговля). Клиенты — население. 2-я категория? Я правильно понимаю?
А если надо отправить посылку в Россию наложенным платежом — это уже что?
+
0
maxnick
maxnick
13 января 2012, 16:53
#
По-моему, у Вас вторая. А в Россию — если физические лица заказчики, то также во вторую. А если юридические лица — то уже в третью.
+
0
maxnick
maxnick
13 января 2012, 16:55
#
Пусть меня поправят, если я ошибаюсь.
+
0
Ирина Курило
Ирина Курило
13 января 2012, 10:44
харьков
#
Здравствуйте, у меня такой вопрос: может ли коммунальное предприятие перейти на единый налог 4 группы? Вид деятельности — организация строительства объектов недвижимости код 70.11.0. Заранее спасибо:)
+
0
maxnick
maxnick
16 января 2012, 22:18
#
Здравствуйте! Вот кому в том числе запрещено переходить на Единый налог: «СПД, в уставном капитале которых совокупность долей юр-лиц – плательщиков налогов на общей системе – превышает 25%;»
Также, наемных работников на 4-й категории должно быть до 50 (среднеучетное количество).
+
0
Ирина Курило
Ирина Курило
18 января 2012, 13:23
харьков
#
По количеству работников, мы как раз, попадаем у нас 23 человека, а вот насчет доля юр.лиц в уставном капитале это вопрос, мы же коммунальное предприятие, значит собственником является территориальная громада в лице гор.совета, значит не попадаем :(, чего-то я этот пункт выпустила из виду. Спасибо.
+
0
sakura
sakura
15 января 2012, 20:50
#
ФОП у третій групі єдиного податку може займатись експортом товарів?
+
0
maxnick
maxnick
16 января 2012, 01:57
#
Так, може.
+
0
sakura
sakura
15 января 2012, 20:51
#
ФОП у третій групі єдиного податку може займатись оптовою торгівлею ГСМ?
+
0
maxnick
maxnick
16 января 2012, 02:00
#
Заборонений вид діяльності: любые виды деятельности с подакцизными товарами (кроме розничной продажи ГСМ в ёмкостях до 20 л и розничной продажи пива, столовых вин физ-лицами);
+
0
Sas
Sas
18 января 2012, 16:08
Александр
#
Здравствуйте., подскажите пожалуйста имеет ли право оказывать услуги физ.лицо предпрениматель 2 группы ( строительная лицензия, разрешение есть до 2013г), по ремонту газ котлов, сервисного обслуживания котельни и другого оборудования юр.лицу. В пункте 291.7.об этом не сказано.
+
0
maxnick
maxnick
20 января 2012, 14:31
#
Если Ваше юр.лицо-контрагент — на общей системе налогообложения, то Вам — в третью категорию. Если же это юр.лицо — единщик, то тогда можете быть во второй.
+
0
johnter
johnter
1 февраля 2012, 13:46
#
Здравствуйте, хочу уточнить! К какой группе должен быть отнесен предприниматель, сдающий в аренду предпринимателям торговую площадь в торогвом центре в размерах меньше 300 метров квадратных? Спасибо.
+
0
maxnick
maxnick
1 февраля 2012, 14:35
#
Ко второй, если Ваши предприниматели-контрагенты не на общей системе налогообложения. А если хоть кто-то из них на общей, то Вам в третью категорию.
+
0
maxnick
maxnick
1 февраля 2012, 14:37
#
(Имеется ввиду, что Ваши контрагенты должны быть на Едином налоге).
+
0
johnter
johnter
1 февраля 2012, 16:48
#
Но ведь в ст. 291.4 Закона п.2 (критерии педпринимателей 2-й группы) есть вот такое примечание: Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.
+
0
maxnick
maxnick
1 февраля 2012, 18:57
#
Правильно, в случае посредничества — да, а в случае прямой аренды, когда человек является собственником, — я считаю, что может быть на второй — нет оснований для отказа ему.
+
+5
johnter
johnter
1 февраля 2012, 20:17
#
To maxnick! Спасибо за консультацию!
+
0
maxnick
maxnick
1 февраля 2012, 21:07
#
Удачи!
+
0
dragonfly
dragonfly
24 февраля 2012, 17:15
#
ЧП на 2 категории оказал услуги организации на общей системе налогооблажения. Последствия и действия?
+
0
maxnick
maxnick
25 февраля 2012, 00:43
#
«Ставки в случае нарушений:
К сумме превышения предельного объема дохода (для 1-3 групп), к доходам, не указанным в свидетельстве (для 1-2 групп), к доходам от «запрещенных» на едином налоге видов деятельности и к доходам с неденежной формой расчета (для 1-3 групп) применяется ставка
15% для 1-3 групп;
двойной размер Ставки — для 4-й группы.
Обратите внимание: 15% — это не НДФЛ, а ставка единого налога.»
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
29 февраля 2012, 12:22
Киев
#
Здесь есть некоторая неопределенность. Что такое «вид деятельности»? В заявлении о применении упрощенной системы указывается вид деятельности по КВЭД безотносительно того, кому оказываются услуги (продаются товары). Получатель услуг не является характеристикой вида деятельности по КВЭД.

На самом деле для описываемого случая, Кодексом не определены последствия. Хотя, по всей вероятности, будет применяться ставка 15% и, возможно, переход на общую систему (см. подпункт 7) подпункта 298.2.3).
+
0
maxnick
maxnick
1 марта 2012, 16:30
#
Эт правда. Вероятнее всего будут исходить из общего определения критериев, применяемых к тем предпринимателям, кто имеет право находиться в той, или иной категории плательщиков Единого налога.
+
0
Lily1990
Lily1990
25 февраля 2012, 23:40
#
Добрый вечер! Помогите выбрать группу единого налога 2 или 3… согласно договору мы оказываем услуги населению, но платит за них юр лицо нерезидент:

OOО «», в лице генерального директора ....., действующей на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Клуб», с одной стороны, и ФЛП ......, в лице, действующей на основании свидетельства о регистрации №, выданное ...., именуемое в дальнейшем «Партнер», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Оказание услуг в области международных знакомств, досуга и всесторонней поддержки клиентов Клуба, прибывающих в город Партнера на возмездной основе:
1.1.1. переписка через сайт Клуба: получение, доставка и отправка писем и их перевод, сканирование фотографий, для отправки с письмом;
1.1.2. организация видео чата для клиентов Партнера на сайте Клуба;
1.1.3. запись и размещение видео презентации клиентов Партнера на сайте Клуба;
1.1.4. выполнение доставки цветов и подарков в городе Партнера;
1.1.5. оказание возмездной всесторонней поддержки клиентов Клуба, прибывающим к клиентам Партнера: встреча и проводы в аэропорт, услуги переводчика, бронирование гостиницы, тур приглашение в город Партнера.
спасибо
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
29 февраля 2012, 12:25
Киев
#
Вы оказываете услуги населению в той же мере, в которой СТО оказывает услуги автомобилю.
+
0
Lily1990
Lily1990
1 марта 2012, 00:24
#
спасибо Игорь, как мне можно трактовать ваш ответ… не совсем могу разобраться)
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
1 марта 2012, 02:01
Киев
#
Вы оказываете услуги «Клубу», не населению.
+
0
maxnick
maxnick
1 марта 2012, 16:34
#
Тем более, что контрагент является нерезидентом-юр.лицом, — т. е. не «единщиком»! Так что — 3-я категория, однозначно.
+
0
dragonfly
dragonfly
2 марта 2012, 11:04
#
Первый квартал 2012 работаю на 2 категории, со 2 квартала планирую работать с организациями на общей системе — какой порядок перехода со 2 категории на 3 категорию.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
2 марта 2012, 12:24
Киев
#
Заявление в порядке, предусмотренном приказом Минфина 1675. Заполняете п. 5.2 заявления.
+
0
Archi22
Archi22
2 марта 2012, 15:57
Евгений
#
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, передача денежных средств от одного физ. лица другому физ. лицу в качестве
беспроцентно — бессрочного займа (долг) на неопределенный срок, не подтвержденного никакими бумагами, есть только банковсий перевод, облагается налогом? Если да, то к какой группе относится налог? Спасибо.
+
0
Игорь  Забута
Игорь Забута
13 июня 2012, 14:31
Киев
#
Доход определяется по принципу «всё, кроме». Если у Вас нет документального подтверждения, что полученная сумма является займом, она будет признана доходом на общих основаниях.
Займа на неопределенный срок не бывает — срок является существенным условием договора займа, без которого договор является незаключенным. Более того, такой договор требует письменной формы, т.е. при отсутствии письменного договора о займе и говорить не стоит.
+
0
tanyana
tanyana
13 июня 2012, 14:19
Татьяна, Никополь
#
Здравствуйте, Игорь.Скажите пожалуйста, единщик на 2 категории имеет ли право оказывать услуги грузоперевозок юридическому лицу, который платит фиксированный сельскохозяйственный налог? Если нет, то почему? Заранее спасибо.
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
13 июня 2012, 14:32
Киев
#
Единщики 2-й группы могут оказывать услуги только другим плательщикам единого налога и населению. Фиксированный сх-налог не равно единый налог.
+
0
tanyana
tanyana
14 июня 2012, 12:29
Татьяна, Никополь
#
Возможен ли переход со 2 группы на 3 в течении года?
+
+5
Игорь  Забута
Игорь Забута
14 июня 2012, 14:15
Киев
#
Пока только в результате превышения дохода или других несоответствий 2-ё группе, т.е. насильно. С 01.07, если будет подписан законопроект 9661 — можно.

Написать комментарий

Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
×
окно закроется через 20 секунд