Що таке непрямі методи податкового контролю
Зміни спричинені, так званими, непрямими методами податкового контролю, які законодавець планує запровадити вже у 2022 році. Мова йде про ситуацію, коли податкова зможе запитати у кожного громадянина про походження грошей на придбання цінного активу. І якщо людина не зможе відповісти чи показати декларацію про амністію, вона буде змушена доплатити податок за витрати, які не може пояснити.
На практиці це виглядає наступним чином: наприклад, ви збираєтесь купити автомобіль вартістю 500 тис грн, а офіційне підтвердження у вас знайдеться лише на 200 тис грн. Тож ви будете змушені сплатити податок із 300 тис грн і штраф за неподання цієї суми в декларацію, як додаткового доходу. І у цьому випадку немає різниці — гроші будуть вноситись електронним платежем чи готівкою.
Мова йде про контроль всіх фінансових операцій не лише на банківських рахунках, а і завдяки відстеженню усіх цінних покупок. Ви придбали автівку, земельну ділянку, будинок, квартиру, гараж або іншу нерухомість? Не сумнівайтеся, податкова проконтролює витрати і поцікавиться вашими доходами. Фінмоніторинг і банківські установи допоможуть, хоча і без банків податкова вже зараз може здійснювати моніторинг державних реєстрів.
Контролюватимуться всі значні витрати — від ювелірних виробів, коштовної побутової техніки до путівок на відпочинок закордоном. І, звісно, акції, облігації, криптовалюта та інші значні покупки також.
Контроль за придбанням цінних паперів не стане проблемою для податківців — правила фінмоніторингу і зараз покладають суттєві обов’язки на банки і фінустанови. Тож такі витрати легко проконтролювати.
Фінмоніторинг також планують посилити. Зараз обов’язковою є належна перевірка (ідентифікація + верифікація) при здійсненні переказів (в тому числі міжнародних) без відкриття рахунку та проведенні фінансової операції з віртуальними активами на суму від 30 тис грн. Порогова сума фінмоніторингу в планах буде знижуватись.
При заповненні декларації декларуються абсолютно всі доходи, а не тільки ті, через які вона подається,
Які податки потрібно сплачувати з доходу від інвестицій
Єдиною інвестицією, дохід від якої в Україні не оподатковується взагалі, є ОВДП — облігації внутрішньої державної позики. Але відобразити їх в декларації потрібно.
З доходу від більшості інших інвестицій українці наразі повинні сплачувати податок у розмірі 19,5%: податок на дохід фізичних осіб — 18%, та 1,5% — військового збору.
За цією схемою оподатковуються доходи від:
- Депозитних вкладів (відсотки за поточними вкладами, за депозитними сертифікатами, за вкладами в кредитних союзах);
- Корпоративних облігацій;
- Цінних паперів чи деривативів, що перебувають в обігу на фондовій біржі;
- Золота на депозиті.
Доходи у вигляді дивідендів оподатковуються за ставкою 9% і військовий збір — 1,5%.
Окремо варто звернути увагу на криптовалюту. Наразі позиція ДПА наступна — дохід, отриманий фізичною особою — резидентом від продажу криптовалюти іншій фізичній особі — резиденту, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, як інший дохід із відповідним оподаткуванням.
Водночас, якщо зазначений дохід виплачується фізичною особою — нерезидентом, то такий дохід вважається іноземним та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах, тобто 18% ПДФО і 1,5% ВЗ.
Як порахувати інвестиційний дохід
Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю на момент покупки цього активу. Також віднімаються затрати інвестора при здійсненні торгової операції — комісії за покупку та продаж.
До прикладу: купили 10 акцій за 100$, продали 10 акцій за 200$, комісія 4$. Сплачуємо податок 19,5% від суми: 200−100−4=96$
Це спрощений приклад, де не бралась до уваги курсова різниця.
З нею розрахунок буде виглядати наступним чином:
- купили актив 4.05.2020 року за 100$
- комісія за покупку — 2$
- курс НБУ на 4.05.2020 року = 26,9592
- продали актив 8.10.2020 року за 120$
- комісія за продаж — 2$
- курс НБУ на 8.10.2020 року = 28,3240
Розрахунок з урахуванням курсової різниці: (120$ — 2$)*28,3240 — (100$ — 2$)*26,9592 = 3342,232 — 2749,8384 = 592,3936 грн
Саме з цієї суми потрібно буде сплачувати податок (19,5%) на дохід фізичних осіб — 18%, та 1,5% — військового збору.
Коли та куди сплачуються податки за інвестиційні доходи
Інвестор повинен самостійно, до 1 травня року, що настає за звітним, подати річну податкову декларацію, і до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену ним у податковій декларації. Декларація подається за місцем податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою, поштою або засобами електронного зв’язку, чи через онлайн-сервіс «Електронний кабінет платника податків».
Читайте також: Гетманцев проти «зарплатних ФОПів»: до чого готуватися фрилансерам і роботодавцям
Найбільша складність для інвесторів полягає у розрахунку доходу від кожної торгової операції за кожним активом, яких може бути декілька на день, не те, що на місяць. В цьому, звісно, допоможуть професійні бухгалтери та юристи, яким ви довіряєте.
Також стосовно саме фондового ринку — окремим питанням для кожного інвестора є: чи являється його брокер податковим агентом в Україні та які дані щодо торгових операцій він може надати.
Як інвестори можуть оптимізувати податки
Тут не йде мова про ухилення від податків, а виключно про ефективне податкове планування. А саме:
1) Планування торгових операцій так, щоб зобов’язання виникало якомога пізніше. До прикладу, 30 грудня (бо 31 зазвичай або короткий день на фондовому ринку, або вихідний) ви бачите від'ємний прибуток за деякими наявними активах -1000$. А протягом року за цими ж активами ви отримали прибуток +1200$. 30 грудня ви продаєте дані активи, що покаже вам прибуток саме за цими активами на кінець звітного року вже не 1200$, що було зафіксовано торговими операціями раніше, а всього 200$.
Після чого, 3 чи 4 січня, коли запрацює фондовий ринок, ви можете купити таку ж кількість цих активів, якщо ви і надали в них зацікавлені. Таким чином, ви тимчасово (на рік) відтермінуєте сплату інвестиційного податку саме з цих активів.
Якщо сума значна, це дає можливість капіталу, з якого ви плануєте платити податки, попрацювати трохи довше. І, звісно, більше заробити. Але потрібно переконатися, що всі розрахунки проведено правильно.
2) Сплата податків у податковій резидентності іншої юрисдикції. Адже в різних країнах діють різні податкові ставки, а в деяких їх немає зовсім. Але і тут у кожній окремій країні є свої нюанси.
Читайте також: Скасування ЄСВ, 15% на інвестдохід: як планують змінити податки
Суворі правила фінансового моніторингу є невід'ємною частиною і передумовою ефективного здійснення контролю за доходами і витратами українців. Це стосується всіх — інвесторів, трейдерів, які працюють з віртуальними активами, підприємців. І загалом дуже важливо, щоб вже зараз українці почали цікавитися, як правильно декларувати, як платити податки саме з інвестактивів, аби передбачити та знати, як заощадити свої кошти, оминувши штрафи та інші складнощі з податковою.