Як зміняться основні соцстандарти
У 2022 році в Україні зростуть основні соціальні стандарти. З початку року мінімальна зарплата становитиме 6 500 грн. В жовтні її мають підвищити на 200 грн — до 6 700 грн.
Прожитковий мінімум змінюватиметься у декілька етапів. Для працездатних осіб він становитиме:
з 1 січня по 30 червня — 2 481 грн;
з 1 липня по 30 листопада — 2 600 грн;
з 1 по 31 грудня — 2 684 грн.
Читайте також: Бюджет-2022: як будуть жити пенсіонери, чиновники і одержувачі державної допомоги
Розмір ЄСВ
Із збільшенням мінімальної зарплати зросте розмір єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ). Його ставка встановлена на рівні 22% від зарплатної мінімалки, тож наступного року ЕСВ для платників єдиного податку становитиме:
з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%).
За рік мінімальна сума відрахувань ЄСВ становитиме 17 292 грн (1 430 грн х 9 міс. + 1 474 грн х 3 міс). Вона є однаковою для всіх груп спрощеної системи оподаткування.
За бажанням спрощенці можуть сплачувати ЄСВ більше. Це буде зараховано при визначенні розміру пенсії. Але і тут є свої обмеження. Максимальний страховий внесок сплачується із суми, що дорівнює 15 розмірам зарплатної «мінімалки». Таким чином, база для нарахування максимального розміру страхового внеску наступного року дорівнюватиме: з 1 січня — 97 500 грн (6 500 грн х 15); з 1 жовтня — 100 500 грн (6 700 грн х 15).
Відповідно, максимальна сума страхового внеску за місяць становитиме:
з 1 січня — 21 450 грн (97 500×22%);
з 1 жовтня — 22 110 грн (100 500×22%).
Читайте також: Зарплати і пенсії: хто і де отримує найбільше, а хто — бідніє
Ставки єдиного податку
На базі прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати розраховується сума єдиного податку.
- для І групи ФОП розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного року;
- для ІІ групи розмір єдиного податку встановлює місцева влада, але не вище 20% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи — розмір єдиного податку розраховується у відсотках до доходу: 3% («плюс» ПДВ) та 5% (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ).
Скільки платитимуть у 2022 році ФОПи
І група
- ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
- ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
- Єдиний податок — максимум 248,10 грн (2481 грн х 10%).
II група
- ЄСВ з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
- ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
- Єдиний податок — максимум 1 300 грн (6 500 грн х 20%).
III група
- ЄСВ — з 1 січня 2022 року — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
- ЄСВ з 1 жовтня 2022 року — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
- Єдиний податок — 5% від доходу, або 3% від доходу та ПДВ.
Скільки платити податків за працівників
До жовтня 2022 року зарплата найманих працівників має становити мінімум 6 500 грн. Далі планується її підвищення на 200 грн — до 6 700 грн. За кожного найманого працівника ФОП зобов’язаний сплачувати податки. З 1 січня розрахунок їхнього розміру виглядає так:
Ставка — 6 500 грн
ПДФО — 6 500×18% = 1 170 грн
ВЗ — 6 500×1,5% = 97,5 грн
ЄСВ — 6 500×22% = 1 430 грн
Утримання: 1 267,5 грн (ПДФО + ВЗ)
Тобто на одного працівника: ставка 6 500 грн (з них ПДФО (1 170 грн) + ВЗ (97,5 грн)) + ЄСВ 1 430 грн = 7 930 грн
До виплати «на руки» працівнику: 5 232,5 грн/місяць, оскільки податкове навантаження розподіляється таким чином:
- ПДФО і ВЗ вираховуються безпосередньо із зарплати працівника,
- роботодавець вносить ЄСВ.
Читайте також: Яких змін чекати бізнесу від «антиахметівського» закону
Стеля доходів
Розмір мінімальної зарплати, встановлений на 1 січня, впливає також на граничні обсяги доходів, від яких залежить право підприємців застосовувати спрощену систему оподаткування.
Якщо брати мінзарплату на 1 січня 2022 року — 6 500 грн, то річний ліміт доходу для єдинників становитиме:
- I група — 1 085 500 (167 розмірів мінімальної заробітної плати);
- II група — 5 421 000 (834 розміру мінімальної заробітної плати);
- III група — 7 585 500 (1167 розмірів мінімальної заробітної плати).
Повальна фіскалізація
З 1 січня 2022 року набуде чинності закон, який зобов’яже фіскалізувати свої продажі усіх ФОП другої-четвертої групи, які здійснюють розрахунково-касові операції. Якщо бізнес приймає від клієнтів оплату лише у вигляді банківського переказу за реквізитами, можна працювати без фіскалізації. А якщо клієнти розплачуються готівкою чи банківською карткою — потрібен РРО.
Виконання закону контролюватимуть податкові органи і у разі їх невиконання штрафуватимуть. Так, за першу транзакцію без фіскалізації бізнесу доведеться сплатити штраф у розмірі 100% суми чека. За кожну наступну — 150%.
Читайте також: 20 запитань про роботу програмних РРО: податкова розповіла про головне