ФОП на загальній або на єдиному

Ця категорія не платить ЄСВ, якщо одночасно:

  • він десь працює за трудовим договором (не важливо, письмовим/усним);
  • це місце роботи — основне (там ведуть трудову книжку);
  • цей роботодавець платить за такого працівника ЄСВ не менше мінімального внеску.

Нова пільга. Запрацювала з 1 січня 2021 року. Діє на постійній основі.

Все зрозуміло? Якщо так — переходьте до наступного пункту. Якщо ні — прочитайте нижче десятку відповідей. Там є відповідь і на ваше запитання.

1. Повідомляти податкову?

Ні. Вони самі все дізнаються (але не відразу).

2. Як я дізнаюся, що за мене платять ЄСВ?

Швидко — ніяк (про довго — див. відповідь 5).

Звичайно, можна запитати бухгалтера-роботодавця… але відповідь нічого не гарантує. Бухгалтер може думати, що він за вас заплатив, а насправді ні. У сенсі заплатив, але за фактом платіж зарахували не за вас.

3. Мене прийняли/звільнили посеред місяця і тому ЄСВ у роботодавця за цей місяць вийшов маленьким. Чи платити ФОП ЄСВ?

Дивно, але ФОП може за цей місяць ЄСВ не платити. Але може і заплатити (розділ III Інструкції з ЄСВ).

4. Якщо я у відносинах (у трудових і з трудовою книжкою), але не працювала цілий місяць і зарплата дорівнює нулю?

Роботодавець не заплатить ЄСВ, тому ФОП сплачує підприємницький ЄСВ сам.

5. Все ж таки, як дізнатися, що за мене ЄСВ платять?

Достовірно дізнатися можна потім — коли всі роботодавці подадуть об'єднану чудо-звітність. Ближче до середини травня. Через кабінет на порталі Пенсійного фонду України.

6. А що якщо роботодавець не платить ЄСВ?

Якщо не платить, то погано. Формально у такого ФОП немає пільги (хоча, між нами кажучи, прив'язка пільги з ЄСВ саме до сплати роботодавцем — абсурд, тому що навіть якщо роботодавець ще не заплатив, то обов'язок все-одно на ньому і з нього стягуватимуть, а якщо не заплатить, то так, людина втратить стаж, але зобов'язаним платити працівник-ФОП ставати не повинен).

7. Як не ризикувати на тему «заплатив роботодавець/не заплатив»?

Ті, хто сильно переймається і кому не шкода суми ЄСВ за квартал, — можуть заплатити за квартал, а потім стежити через портал ПФУ — заплатили за вас чи ні.

Якщо заплатили — все ок. Сплачена сума як би пересувається на другий квартал і далі повторюємо все знову (дивимося в портал і заспокоюємося). Це гарантія того, що крайнім ви не залишитеся. При необхідності цю суму можна повернути.

8. А ФОП точно може працювати за основним місцем роботи?

Точно. Може. Працювати. За основним. Хоча подекуди ще деколи вважають, що основне місце для ФОП — підприємництво.

9. А якщо я працюю на одному місці роботи, але за сумісництвом?

Це дивно. Але роботодавець може бути не в курсі, що ви ніде більше не працюєте. Або може зробити вигляд, що не в курсі. Роботодавцю зручно (в тому числі в частині ЄСВ), а ви — втрачаєте пільгу з ЄСВ.

Домовляйтеся: (1) звільнитися з сумісництва та (2) прийнятися там же за основним. Для вас — 16 тис. грн економії на рік.

10. Я — ФОП на загальній системі і ЄСВ до сплати = 59 тис. грн за 1 квартал. Можна їх залишити собі?

Так, потрібно залишити собі. Якщо основний роботодавець заплатив за вас мінімум 3960 грн (по 1320 грн на місяць).

Закон суворий. Він забороняє вам платити ЄСВ за себе (ті ж 59 тис. грн) навіть добровільно.

ФОП на загальній системі без прибутку

Нова пільга. Запрацювала з 1 січня 2021 року (все нове — добре забуте старе).

Тут взагалі все зрозуміло. Але все одно ставлять запитання. Відповідаємо.

1. Без прибутку або без доходу.

Без прибутку. Прибуток = чистий дохід = доходи мінус витрати.

Можна не вести діяльність, тоді прибутку не буде. Можна діяльність вести, але не успішно. Тоді теж прибутку не буде, хоча дохід буде.

Як би там не було: немає прибутку (в тому числі є збиток) — немає і ЄСВ.

2. За квартал збиток, а за місяць прибуток.

За прибуткові місяці платимо ЄСВ, за безприбуткові — ні.

Наприклад, за весь 1 квартал — збиток, а за Книгою за січень і лютий — прибуток (тобто збиток березня з'їв прибуток перших двох місяців).

За січень і лютий ЄСВ платимо, за березень — не платимо.

Читайте також: ФОПи і наймані працівники отримають по «8 тисяч Зеленського». Рада прийняла закон

3. Можна платити ЄСВ самостійно?

Можна. Закон не тільки суворий, але для загальносистемників ще й добрий. За безприбуткові або збиткові місяці ЄСВ можна платити добровільно (щоб «заробити» стаж).

Податківці не в курсі прибутків/збитків ФОП. Тож якщо і нараховуватимуть суми в кабінеті за всі місяці кварталу — не реагуємо. Платимо тільки за прибуткові.

Про всяк випадок ще раз прочитайте підзаголовок. Якщо ФОП на єдиному і без діяльності, то ЄСВ він платить (якщо не потрапляє в іншу групу звільнених від ЄСВ).

Як єдиноподатнику без діяльності не платити ЄСВ? Перейти на загальну систему.

ФОП на 1 групі єдиного

Можна вести діяльність, можна не вести. Можна працювати десь за трудовим договором, але можна і не працювати. Головне — не порушити умови для групи 1.

Це тимчасове послаблення. Застосовуємо з грудня 2020 року до травня 2021 року включно. Пільгові місяці для них потрапляють в пенсійний стаж.

Традиційні пільговики

Ці пільги «пам'ятають старожили». Застосовуємо «+/-», як і раніше, тому без деталей.

а) ФОП-пенсіонери, особи з інвалідністю, точніше — ФОП, які отримують пенсію за: віком або вислугою років (додали з 1 січня);

б) особи з інвалідністю або ті, хто досягли пенсійного віку і отримують пенсію або соціальну допомогу (ч.4 ст. 4 Закону про ЄСВ);

в) АТОшная пільга за ЄСВ (пп. 9−2, 9−8 розд. VIII Закону про ЄСВ).

Всі ці пільги (I — IV) рятують ФОП від ЄСВ за себе, але не звільняють від сплати ЄСВ з працівників такого ФОП.

Що робити, якщо залишилися без пільги за ЄСВ

ФОП на єдиному. Платимо 1320 грн за кожен місяць. Менше — не можна. Разом за квартал = 3960 грн.

ФОП на загальній. Платимо 22% від прибутку за місяць. Головне — не менше 1320 грн за кожен місяць (але і не більше 19800 грн).

Читайте також: Податкова амністія. Новації президентських законопроектів

Граничний термін сплати за 1 квартал — 19 квітень 2021 року (хоча «до 20 числа» — це 20 включно).

Звітувати ще не скоро (аж у 2022 році). Тому про звіт поговоримо окремо.