За словами податківців, їм вдалося вдосконалити систему накопичення інформації про проведення «ризикових» операцій, збору доказової бази та формат опрацювання цієї інформації на практиці.
Офіс великих платників поділився секретами виявлення податкових «схем».
Викриваючи «схемників», фіскали у першу чергу звертають увагу, на:
- відсутність об'єктів та складських приміщень, з яких відповідно до первинних документів навантажують/розвантажують товари. Зазначену інформацію досліджують у Державному реєстрі нерухомості;
- відсутність підтвердження ДП «Держреєстри України» реєстрації місць зберігання зернових культур підприємств-постачальників по ланцюгу постачання;
- відсутність взаємовідносин власників складських приміщень по ланцюгу постачання, з яких нібито здійснювались постачання товарів підприємствами – постачальниками;
- не підтвердження власниками машин, які зазначені в ТТН, факту перевезення товарів;
- не відповідність типу машин, їх вантажеємність для здійснення перевезень відповідних товарів. До прикладу: перевезення зернових культур легковими машинами, мотоциклами, автобусами;
- відсутність виплат доходів фізособам-водіям;
- пояснення посадових осіб підприємств – постачальників про непричетність до здійснення діяльності.
Крім цього, представники ДФС збирають інші докази нереальності господарських операцій, отримані, наприклад, від оперативних підрозділів, правоохоронних органів тощо.
Податківці також наголошують, що наявність у платника податкових чи видаткових накладних або інших документів з посиланням на поставку товарів (надання послуг), виписаних від імені постачальника, не є безумовним доказом реальності госпоперацій з ним, якщо інші обставини свідчать про недостовірність інформації в цих документах.