Организаторы исследования Paying Taxes 2017 изучили налоговое законодательство 189 стран мира. Украина оказалась в середине рейтинга — на 84-м месте. Какие изменения в налоговой сфере необходимы стране, чтобы подняться в этом списке, разбиралась Лига.net. Минфин сократил статью и выбрал главное.
Сколько платит бизнес
В Украине налоговая нагрузка снижается крайне медленно — в прошлогоднем рейтинге Украина была на 85-й позиции. По словам партнера PwC Вячеслава Власова, упрощение учета налога на прибыль с 2015 года (максимальное приближение к бухгалтерскому учету) не повлияло на позицию Украины в рейтинге, так как одновременно ухудшились показатели временных затрат на учет прочих налогов. «Это связано с введением системы электронного администрирования НДС и изменениями в правилах учета НДС в середине 2015 года. Указанные изменения хоть и несут важные для государства цели, значительно увеличили трудозатраты по ведению учета НДС», — поясняет он.
Незначительное снижение позиций Украины в рейтинге по сравнению с предыдущим годом (на 1 ступень), по мнению исследователей, связано с задержками реформ в налоговой сфере. Если бы реформы еще не продолжались и во многих других странах, потеря позиций была бы более значительной. Снижение общей налоговой ставки в Украине по сравнению с 2015 годом было символическим — с 52,2 до 51,9%. Прежним осталось количество налоговых платежей для бизнеса. Хотя количество офлайновых налоговых платежей в Украине — одно из самых маленьких в мире.
Затраты времени на налоговый учет возросли в связи с введением системы электронного администрирования НДС и изменением базовых правил учета этого налога — с 350 до 356 дней. «Частично такое увеличение временных затрат было компенсировано значительным упрощением учета налога на прибыль: для расчета налоговых обязательств используются непосредственно данные бухгалтерского учета компаний, а отдельный налоговый учет по данному налогу был фактически отменен», — говорит Власов.
По его словам, уже в следующем рейтинге Украина может рассчитывать на улучшение позиции благодаря снижению ставки ЕСВ. Еще одним плюсом может стать ускорение процедуры возмещения НДС. При этом переход на квартальную отчетность по налогу на прибыль может увеличить как время на подготовку отчетности, так и количество платежей. Это может привести к снижению позиции Украины по данным индикаторам. Электронное администрирование НДС, по мнению экспертов PwC, также будет, скорее, негативным фактором для Украины, поскольку увеличит затраты времени на подачу отчетности.
Если новые налоги не появятся, а количество платежей офлайн сократится, Украина может подняться в рейтинге и обогнать ближайших конкурентов — Болгарию и Мальту, говорит Власов.
Как считают
Исследование Paying Taxes 2017— это совместный ежегодный проект PwC и Группы Всемирного банка. В рамках исследования оцениваются количественные и качественные аспекты, характеризующие простоту уплаты налогов в 190 странах мира. Исследование публикуется 11-й год подряд, при его составлении оценивались данные 2015 года.
В нем анализируются все обязательные налоги и взносы, которые компания (как представитель среднего бизнеса) должна заплатить в течение соответствующего года, а также практические аспекты такой уплаты.