Как работает налоговая скидка

Действующие налоговые правила для физлиц позволяют вернуть часть уплаченного НДФЛ. Это работает следующим образом. К примеру, в прошлом году вы получали зарплату, платили ипотеку или за обучение детей в школе или вузе. Из этих расходов (или их части) государство готово вернуть удержанный при выплате зарплаты НДФЛ.

Налоговый кодекс дает исчерпывающий перечень трат, которые можно включать в налоговую скидку:

  • проценты по ипотечному кредиту;
  • взносы на благотворительность;
  • плата за обучение;
  • платежи по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения;
  • оплата вспомогательных репродуктивных технологий;
  • оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка;
  • расходы на переоборудование авто на газ;
  • часть суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом (в т.ч. в рамках госпрограмм);
  • арендная плата для внутренне перемещенных лиц (ВПЛ).

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговую скидку, необходимо подать декларацию о доходах за прошлый год и приложить к ней соответствующее заявление с копиями документов, подтверждающих понесенные расходы. Например, если собираетесь получить налоговую скидку на плату за обучение, к заявлению прилагается договор с соответствующим учебным заведением и чеки об оплате.

Подать декларацию с тем, чтобы заявить о своем праве на налоговую скидку по расходам за прошлый год, можно до 31 декабря этого года.

«Если плательщик хочет воспользоваться правом на налоговую скидку по расходам, понесенным в 2020 году, он может обратиться в налоговые органы только до конца 2021 года. Если этим правом не воспользоваться в этом году, то в 2023-м получить налоговую скидку по расходам 2020-го уже не получится: такое право на следующие налоговые годы не переносится», — поясняет Денис Шевчук, юрист ЮК «Волхв».

Налоговая скидка не для ФОПов

Впрочем, налоговая скидка «светит» не всем, кто понес указанные выше расходы. Как устанавливает Налоговый кодекс, право на нее имеют резиденты Украины, получающие доходы в виде заработной платы. Частные предприниматели, в том числе и работающие на упрощенной системе налогообложения, права на эту льготу не имеют.

Есть случаи, когда человек одновременно работает и как наемный работник, и как частный предприниматель, то есть получает заработную плату от работодателя и доход от собственного бизнеса. В таком случае льгота распространяется только на доход в виде заработной платы. Возникает логичный вопрос: как определить, с какого дохода, например, человек платит проценты по ипотеке? Этот вопрос закон решает следующим образом: общая сумма налоговой скидки не может превышать годовой размер заработной платы.

«К заработной плате относятся основное и дополнительное вознаграждение, другие поощрительные и компенсационные средства, выплачиваемые налогоплательщику на основании отношений трудового найма», — уточняет Яна Квасница, адвокат АО «Мисечко и Партнеры».

Если работник получает часть зарплаты в конверте, вполне возможна такая ситуация, когда, скажем, плата за обучение будет гораздо больше заработанного за год. В теории, можно подать заявление о получении налоговой скидки и в этом случае.

Тогда она будет рассчитываться в пределах суммы подтвержденной зарплаты. Но на практике такой ход достаточно опасен. Ведь у налоговой в этом случае могут возникнуть неприятные вопросы к декларанту.

Итак, чтобы претендовать на налоговую скидку по результатам прошлого года, необходимо соблюсти следующие условия:

  • наличие гражданства Украины и регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика;
  • получение официальной заработной платы в течение прошлого года;
  • наличие расходов, по которым предоставляется налоговая скидка.

Обучение

Большинство людей, обращающихся за налоговой скидкой, хотят вернуть часть денег, уплаченных за обучение. По данным ГНС, в прошлом году в 80% от общего количества поданных для получения налоговой скидки деклараций была заявлена ​​именно эта цель.

Включить в налоговую скидку можно плату либо за свое обучение, либо за обучение своих близких (первой степени родства — родителей, мужа или жены, детей, в том числе усыновленных). Причем, это может быть любое учреждение — дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) и высшего образования. Единственное условие — эти учреждения должны быть украинскими.

Читайте также: МВА в Украине: сколько стоит, кто предлагает и стоит ли за это платить

Получить налоговую скидку по расходам на обучение за границей не получится. К слову, тут важно еще проследить, чтобы инвойсы были оплачены тем родителем, с кем подписывается договор об обучении. Он же подает декларацию и претендует на налоговую скидку. Если договор заключен с одним родителем, а в платежных документах указаны данные другого родителя, семья утратит право на налоговую скидку. Это если речь идет о тех случаях, когда родители платят за обучение детей.

«Если ребенок учится в частной школе, мать ребенка — ФОП, а папа — наемный работник, то для получения налоговой скидки заключать договор со школой необходимо от имени отца, и оплата услуг школы должна осуществляться с банковского счета отца, если используется безналичная оплата», — советует Маргарита Борисенко, руководитель департамента аудита группы компаний Saivena Group.

Лайфхак 1: Как не платить самому, но получить налоговую скидку

Можно получить налоговую скидку на обучение, за которое платит ваш работодатель. Единственное условие тут такое: по документам работодатель должен платить за обучение по вашей доверенности и за счет начисленных вам денег. Эти нюансы должна подтверждать справка от работодателя.

Страховые и пенсионные взносы

В 18% всех деклараций, поданных на получение налоговой скидки в 2020 году, было заявлено право на возврат уплаченных взносов по долгосрочным договорам страхования жизни и договорам, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.

Получить такую ​​льготу может сам застрахованный или член его семьи, уплачивающий за него взносы (родители, муж или жена, дети). Если на льготу претендует застрахованное лицо, в налоговую скидку можно включить за прошлый год страховых взносов максимум на 36720 грн. или 3060 грн. за каждый месяц (прожиточный минимум умноженный на коэффициент 1.4).

Читайте также: Когда НПФ начнут вкладывать средства в криптовалюты и на чем сейчас зарабатывают для клиентов

Если о льготе заявляет член семьи, уплачивающий взносы за родственника, в налоговую скидку можно включить 18360 грн или 1530 грн (половина от максимальной суммы для налогоплательщика) в расчете на каждого застрахованного члена семьи.

Эта льгота касается взносов по договорам:

  • долгосрочного страхования жизни,
  • негосударственного пенсионного обеспечения,
  • по пенсионному контракту с НПФ,
  • а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления.

Проценты по ипотечному кредиту

Количество деклараций, в которых было указано о желании вернуть часть уплаченных процентов по ипотечным договорам, в прошлом году составило всего 1,5% от общего количества. В налоговой объясняют это тем, что многие украинцы просто не знают о своих правах.

Эта льгота распространяется как на кредиты в гривне, так и на ссуды в иностранной валюте. В последнем случае сумма процентов для расчета скидки будет рассчитываться по официальному курсу НБУ на день ваших расчетов с банком.

Но на возмещение НДФЛ с полной суммы процентов могут рассчитывать только те, кто приобрел по ипотеке жилье общей площадью до 100 кв м. Точную сумму, которую государство возместит, рассчитывают сами налоговики.

Читайте также: Два года программы «5−7−9%»: почему кредиты не стали доступнее

Кроме того, существуют и более значительные ограничения.

Во-первых, включать в налоговую скидку проценты по ипотеке можно только в течение 10 лет. Так что, если кредит привлечен на более долгий срок, о льготе с 11-го года можно забыть. Разве что заемщик переоформит ссуду. Тогда срок будет считаться сначала.

Во-вторых, ипотечная недвижимость должна быть основным местом жительства претендующего на льготу. То есть воспользоваться налоговой скидкой можно будет только при наличии соответствующей отметки в паспорте.

Так что, если, например, вы приобрели квартиру, а дом сдается в эксплуатацию через два года, эти два года налоговая скидка вам не светит. Но льгота не сгорает, а только откладывается: выплаченные в первый год погашения кредита проценты включаются в налоговую скидку за год, когда человек прописывается в ипотечном жилье. И дальше проценты последовательно переносятся на следующие годы.

Как говорят юристы, есть способ увеличить размер компенсации. О нем рассказал «Минфину» Денис Шевчук из ЮК «Волхв».

Лайфхак 2: как увеличить компенсацию по ипотечному кредиту

Допустим, супруги участвуют в государственной программе доступной ипотеки. В рамках этой программы они приобретают квартиру за 1,5 млн грн и получают по государственной программе, например, 750 тыс. грн. В этом случае рекомендуем внести денежные средства равными частями от мужа и от жены на банковский счет, с которого будет производиться расчет за приобретение жилья.

Если держателем счета является супруг, то жена должна внести деньги на такой счет от своего имени, квитанция об осуществлении такого денежного взноса будет служить основанием для получения женой налоговой скидки.

В таком случае сумма налоговой скидки, которую получит как муж, так и жена, может составлять примерно 50 тыс. грн для каждого.

3 вида популярных расходов, по которым редко запрашивают скидку

В этом году впервые у украинцев появится возможность получить налоговую скидку на лечение.

«До конца этого года еще можно успеть компенсировать часть затрат за 2020 год, понесенных налогоплательщиками НДФЛ в связи с лечением себя или родственников первой степени родства (родители, муж или жена, дети) от COVID», — уточнила Маргарита Борисенко из группы компаний Saivena Group.

Правда, юристы говорят, что желающих получить налоговую скидку по этой статье будет не много. Во-первых, из-за банального незнания своих прав. Во-вторых, необходимо было сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты и передачи «профильных» лекарств, например, как благотворительный взнос в больницу, где лечился декларант или его родственники. А это делают единицы.

Точно так же практически «мертвыми» остаются другие законодательные нормы, дающие право на налоговую скидку. Это касается, например, благотворительной помощи. Включить в налоговую скидку можно средства или стоимость имущества, переданного на благотворительность, но если соблюдаются эти два правила:

  • сумма помощи не может превышать 4% от заработанного за год;
  • организация-получатель благотворительной помощи должна быть зарегистрирована, как некоммерческая организация.

К таким же неработающим нормам относится возможность внутренне перемещенным лицам вернуть часть средств, уплаченных за аренду жилья.

«Налогоплательщик вправе воспользоваться налоговой скидкой, если соблюдены два условия: отсутствие в собственности пригодного для проживания жилья, расположенного вне временно оккупированной территории Украины; отсутствие бюджетных выплат для покрытия расходов на проживание», — говорит Яна Квасница из «Мисечко и Партнеры».

Но, как показывает практика, главным препятствием для получения налоговой скидки в этом случае становится отсутствие официального договора аренды. Поскольку сами арендодатели не желают светиться, чтобы не платить налог с доходов от сдачи жилья внаем.

Если годовая налоговая декларация заполнена должным образом, а добавленные копии документов полностью подтверждают понесенные расходы, в течение 60 календарных дней после подачи декларации средства перечисляются способом, указанным в заявлении.

Денис Шевчук из ЮК «Волхв» рассказал «Минфину», как заручиться поддержкой самой налоговой в вопросе возврата средств.

Лайфхак 3: Как повысить свои шансы на получение налоговой скидки

Для этого можно обратиться в налоговую и получить индивидуальную налоговую консультацию. У каждой реальной ситуации могут быть свои нюансы. Поэтому, обращаясь в налоговую, нужно подробно описать возникшую ситуацию и предоставить все копии документов, дающие основание для получения налоговой скидки.

В случае подтверждения в налоговой консультации возникновения у лица права на налоговую скидку, такая консультация может служить доказательством правомерности ваших требований.

Обращение за получением индивидуальной налоговой консультации может быть подано в налоговую в бумажной или электронной форме, но обязательно должно содержать следующие данные:

  • ФИО лица, обращающегося за консультацией;
  • налоговый адрес, номер средства связи и адрес электронной почты;
  • регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика;
  • указание, в чем заключается практическая необходимость получения налоговой консультации (приведение фактических обстоятельств);
  • подпись налогоплательщика или квалифицированная электронная подпись;
  • дата обращения.

Отсутствие в обращении одного из указанных пунктов может стать основанием в отказе предоставить индивидуальную налоговую консультацию.

Лайфхак 4: Как упростить подачу декларации

Сейчас декларацию можно подать через Электронный кабинет налогоплательщика на сайте https://cabinet.tax.gov.ua с помощью электронной цифровой подписи.