Не дарите деньги на развитие крупных городов или куда идут ваши налоги

Народный депутат от фракции «Голос» Галина Васильченко рассказала ЭП, почему распределение налогов неэффективное и что с этим делать. «Минфин» делится самыми интересными тезисами.

Куда уходят ваши деньги?

75% уплаченного вами налога на деятельность физического лица (НДФЛ) получают местные бюджеты: 60% — попадает в бюджет города областного значения, объединенной территориальной громады (ОТГ) или района, еще 15% — получает бюджет области. Остальные 25% — зачисляются в государственный бюджет.

При этом уплаченный вами и другими жителями города или села НДФЛ крайне важен для возможностей вашей общины, ибо обычно составляет почти половину (45%) налоговых поступлений в местные бюджеты.

Часть денег — очень важную для повышения качества жизни в вашем городе или селе — вы платите другой общине, если работаете на зарегистрированном в ней предприятии.

«Вы платите налоги и правомерно ожидаете обустройство более качественных условий жизни там, где вы живете, но уплаченные вами деньги идут на повышение благосостояния совсем другой общины», — утверждает Галина Васильченко.

В крупных административных центрах предприятий зарегистрировано больше — они оттягивают на себя деньги жильцов меньших общин. В местных бюджетах возникает дисбаланс, ведь налог уплачивается в одной общине, а услуги для физического лица предоставляются в другой.

На «подаренные» вами деньги крупные города развиваются. Меньшие города и деревни, где вы живете, без ваших денег приходят в упадок.

Инвестируй выгодно с «Бонусом от Минфина»

Европейский опыт

Такая проблема возникала не только у нас. Большинство развитых стран нашли эффективное решение. Они причисляют НДФЛ в местные бюджеты именно по месту жительства налогоплательщика.

В соседней Польше физическое лицо самостоятельно выбирает, куда именно должен засчитываться ее НДФЛ — по месту фактического проживания или по месту работы. При этом выбор в пользу второго варианта предусматривает определенную дополнительную выгоду для налогоплательщика.

Варшавская власть предоставляет своим плательщикам НДФЛ карту варшавяка, владельцы которой пользуются льготами на проезд в общественном транспорте и посещение мест, связанных с культурой, образованием или спортом. Например, скидки на языковые курсы, посещение бассейна и прочее.

В Словакии 70,3% НДФЛ принадлежит органам местного самоуправления, 23,5% — остается бюджетам высших территориальных единиц и только 6,2% — поступает в государственную казну.

Этот налог собирает центральное правительство, которое впоследствии перераспределяет его между муниципалитетами на основе формульных расчетов. Формула учитывает:

Численность официально зарегистрированного населения
Количество детей дошкольного возраста
Процент жителей в возрасте от 62 лет
Величину населенного пункта

Важнейший из этих показателей — количество официально зарегистрированных жителей. Он определяет объем товаров и услуг, предоставляемый органами местного самоуправления. Количество детей дошкольного возраста и процент пожилых жителей определяет расходы на содержание учреждений дошкольного образования, а также на социальную защиту пенсионеров.

Как решить проблему

Не изобретать велосипед и применить проверенное решение — зачислять налог с вашей деятельности в бюджет общины, где вы проживаете. Тогда вы увидите и почувствуете на качестве собственной жизни, как работают ваши деньги.

Обязанность для юрлиц-предприятий уплачивать НДФЛ по месту обособленного подразделения уже прописан в Налоговом кодексе, но до сих пор не выполняется должным образом. Нужно усовершенствовать механизм администрирования налогов и стимулировать юридические лица выполнять норму кодекса.

«Нужно зачислять НДФЛ по месту регистрации предприятия, а по месту проживания физического лица-плательщика, чтобы налог шел в бюджет того населенного пункта, где человек проживает и пользуется инфраструктурой», — отмечает Галина Васильченко.

Можно рассмотреть и вариант зачисления 50% на 50%, когда НДФЛ в местные бюджеты будет поступать и по месту работы, и по месту жительства. Чтобы это стало возможным, нужно решить два важных вопроса:

Кто будет распределять НДФЛ в местные бюджеты — предприниматели или налоговая? Для предпринимателей это означало бы дополнительную нагрузку, а вот Государственной налоговой службе делать это намного проще. Особенно после принятия законов относительно единого счета для уплаты налогов, который заработает в 2021 году.
Что делать с Государственным реестром физических лиц, который не содержит всех необходимых сведений?

Над этим работает новосозданное Министерство цифровой трансформации, которое инициировало объединение Единого государственного демографического реестра и Государственного реестра физических лиц в единую систему взаимодействия. Это также требует времени.

Однако спешка здесь и не нужна, потому что такую реформу лучше проводить после завершения реформы децентрализации, когда будет известно точное количество ОТГ, их состоятельность и самодостаточность.

Важно выбрать самую оптимальную модель, которая бы устраивала как предпринимателей, так и физических лиц, а главное позволила бы гармонично развиваться как крупным городам, так и маленьким городкам и селам.