Богатые тоже платят: сколько отдают государству зажиточные украинцы

Доходы от бизнеса

Владельцы бизнеса могут выплачивать себе доходы несколькими способами. Первый — высокая зарплата или значительные суммы премий.

Высокую зарплату может быть выгодно платить руководителю, который является и собственником, по ряду причин. Во-первых, высокая зарплата относится на расходы предприятия. Во-вторых, для единого социального взноса, ставка которого составляет 22%, есть максимальный предел.

ЕСВ максимального размера взимается с суммы, равной 15 минимальных зарплат, в 2021 году это 90 тыс. грн. Если зарплата значительно выше — ЕСВ всё равно рассчитывается как 22% с максимальной величины. Это ограничение связано с ограниченным максимальным размером пенсии. Фактически налоговая нагрузка падает с ростом зарплаты, совокупный объем налогов с зарплаты, скажем в 1 миллион гривен, составит 21,4%.

Кроме того, владельцы бизнеса претендуют также на выплату доли от его прибыли, получая дивиденды. Если компания, выплачивающая дивиденды, платит налог на прибыль на общих основаниях, дивиденды будут облагаться налогами по совокупной ставке 6,5% (5% НДФЛ + 1,5% военный сбор). Для дивидендов, выплачиваемых иностранными компаниями, инвестиционными фондами и прочими неплательщиками налога на прибыль, ставки налогов 10,5% (9% НДФЛ + 1,5% военный сбор).

Все вышеперечисленные доходы, если они выплачены резидентами, получателем дохода уже не декларируются. Если доходы выплатил нерезидент — физическому лицу следует подать годовую декларацию о доходах и самостоятельно рассчитать налоги с этих доходов.

Роялти и проценты по банковским вкладам

Одними из распространенных видов доходов являются роялти и проценты по депозитам в банках. Доход в виде роялти возникает при передаче права пользования нематериальным активом: торговой маркой или другим объектом интеллектуальной собственности.

Скажем, певцы, писатели, режиссеры, артисты могут получать доход от использования, продажи результатов их творческой деятельности. Или же роялти может выплачиваться владельцу известного бренда в определенном проценте от дохода от продажи товаров или услуг.

И роялти, и проценты банков облагаются налогами одинаково: 18% НДФЛ+1,5% военный сбор. Существуют нюансы при получении этого же вида доходов из-за рубежа, так как существующие конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и другой страной могут устанавливать специальный порядок налогообложения. Но тогда налогообложение от этих доходов следует рассматривать в каждом отдельном случае.

Ценные бумаги и ОВГЗ

Налогообложение операций с инвестиционными активами (а ценные бумаги являются именно таким видом активов) осуществляется по основной ставке налога на доходы граждан 18%, а также уплачивается военный сбор 1,5%. Базой налогообложения будет инвестиционная прибыль, а именно разница между ценой приобретения ценных бумаг и ценой их продажи.

Для дохода от купли-продажи облигаций внутреннего государственного займа установлено полное освобождение от налогообложения. И, пожалуй, это единственный вид доходов граждан, освобожденный от военного сбора.

Получатель инвестиционных доходов самостоятельно их декларирует, даже если налог был удержан и уплачен брокерской компанией.

Хочу также отметить, что доходы, полученные от валютообменных операций, не облагаются налогами, в Налоговом кодексе есть отдельный освобождающий пункт 165.1.51 ст. 165.

Транспортный налог на дорогие автомобили

За дорогой автомобиль придется заплатить и государству. Ст. 267 НКУ предусматривает уплату фиксированного годового налога на каждый дорогой автомобиль в размере 25 тыс. грн.

Какие автомобили считаются дорогими и подпадают под налогообложение? Критериев два: с года выпуска автомобиля прошло не более 5 лет и его среднерыночная стоимость превышает 375 минимальных зарплат. Среднерыночную стоимость вычисляют не самостоятельно, на сайте Минэкономразвития есть калькулятор, который доступен по ссылке.

Мы проверили несколько автомобилей и считаем, что среднерыночная оценочная стоимость не завышена.

Налог на землю и недвижимость

Владельцы многочисленных объектов недвижимого имущества, а также земельных участков также ежегодно платят налоги с таких объектов.

Ставки этих налогов устанавливаются местными органами самоуправления. Налог на землю привязан к нормативной оценке и может составлять до 1%. Максимальная ставка налога на недвижимость — до 2% от минимальной зарплаты, но каждый населенный пункт утверждает ставку самостоятельно.

Например, в Киеве ставка налога на недвижимость составляет 1% от минимальной зарплаты на 1 января. То есть в следующем году необходимо будет уплатить налог на недвижимость за 2021 год, исходя из ставки 60 гривен за каждый дополнительный квадратный метр, превышающий необлагаемую налогами площадь.

Необлагаемыми для одного владельца считаются квартира площадью до 60 кв. м. и дом до 120 кв. м. Например, собственник дома в Киеве площадью 500 кв. м. заплатит налог в сумме 22 800 грн.

Порядок расчета и уплаты налога — уведомительный. Владелец имущества получает от налоговых органов уведомление с требованием об уплате налога по почте. По правде говоря, иногда налоговая инспекция не отправляет это уведомление, и начисленный налог можно увидеть лишь в электронном кабинете налогоплательщика. При неуплате сформируется налоговый долг, взыскание которого может происходить через исполнительную службу, сопровождаясь арестом активов должника.

Интересным кажется тот факт, что самые богатые граждане в Украине платят налоги по ставке, не превышающей 21,5%. В расчет мы включили даже такой «дорогой» по налогам вариант выплаты дохода, как заработная плата, правда, взяли для расчета крупные суммы. Фактически же, налог с перечисленных нами видов доходов будет на уровне 10,5 — 19,5%.

Упрощенная система налогообложения не рассматривалась, так как мы исходили из того, что доходы состоятельных граждан значительно превышают все предельные объемы выручки для плательщиков единого налога.

Можно ли сделать вывод, что, по сравнению с налогообложением доходов состоятельных граждан многих других стран, в Украине довольно низкий уровень налогов? Думаю, да.