Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду

Если вы являетесь арендодателем и получаете доход от сдачи жилой недвижимости в аренду, вам необходимо уплачивать налоги в соответствии с Налоговым кодексом Украины.

Для физических лиц, которые не зарегистрированы как предприниматели, действует следующая система налогообложения:

  • 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • 5% военного сбора.

Итого — 23% от суммы дохода, полученного от аренды.

Как задекларировать доходы от аренды

Если вы сдаете недвижимость как физическое лицо, вам необходимо подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Сделать это нужно до 1 мая года, следующего за отчетным. Уплатить начисленный налог необходимо до 1 августа.

Задекларировать доходы и уплатить налоги можно онлайн через Электронный кабинет налогоплательщика на сайте Государственной налоговой службы.

Читайте также: Ловушка квадратных метров: где в Азии, ОАЭ и Европе действительно защищены деньги инвестора

Почему важен договор аренды

Наличие письменного договора аренды — не просто формальность, а гарантия вашей юридической защищенности и обязательное условие для легальной сдачи жилья. Без него сложнее контролировать налоговые обязательства, что существенно повышает риск штрафов в случае проверки.

С 2024 года взаимодействие между государственными органами и ОСМД/управляющими компаниями усилилось. Теперь у них есть эффективные инструменты для выявления случаев нелегальной сдачи жилья в аренду.

Сдача жилья через онлайн-платформы или посуточно

Если вы сдаете жилье на короткий срок, например через Booking.com, и такая деятельность является для вас систематическим источником дохода, налоговая может признать ее предпринимательской.

В таком случае необходимо:

  • зарегистрироваться как физическое лицо — предприниматель (ФЛП);
  • уплачивать единый социальный взнос (ЕСВ) и налоги в соответствии с выбранной группой налогообложения.

Например, если вы выберете ФЛП 3-й группы на едином налоге, необходимо будет уплачивать 5% от дохода, а также ежемесячно минимальный ЕСВ. В 2026 году минимальный ЕСВ составляет 1 902,34 грн в месяц.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов

Если контролирующий орган установит, что вы не подали декларацию или не уплатили налог, вам грозит:

  • штраф в размере 25% от суммы налога. При повторном нарушении размер штрафа увеличивается до 50%;
  • пеня за каждый день просрочки платежа;
  • административная ответственность в виде штрафа до 850 грн.