ЕСВ и единый налог для ФОП: сколько будут платить упрощенцы в 2022 году

Как изменятся основные соцстандарты

В 2022 году в Украине вырастут основные социальные стандарты. С начала года минимальная зарплата составит 6 500 грн. В октябре ее должны повысить на 200 грн — до 6 700 грн.

Прожиточный минимум будет меняться в несколько этапов. Для трудоспособных лиц он составит:

с 1 января по 30 июня — 2 481 грн;

с 1 июля по 30 ноября — 2 600 грн;

с 1 по 31 декабря — 2 684 грн.

Размер ЕСВ

С увеличением минимальной зарплаты вырастет размер единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ). Его ставка установлена на уровне 22% от зарплатной минималки, поэтому в следующем году ЕСВ для плательщиков единого налога составит:

с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);

с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%).

За год минимальная сумма отчислений ЕСВ составит 17 292 грн (1430 грн х 9 мес. + 1474 грн х 3 мес). Она одинакова для всех групп упрощенной системы налогообложения.

По желанию упрощенцы могут платить ЕСВ больше. Это будет засчитано при определении размера пенсии. Но и здесь есть свои ограничения. Максимальный страховой взнос уплачивается из суммы, равной 15 размерам зарплатной «минималки». Таким образом, база для начисления максимального размера страхового взноса в следующем году будет равна: с 1 января — 97 500 грн (6 500 грн х 15); с 1 октября — 100 500 грн (6 700 грн х 15).

Соответственно, максимальная сумма страхового взноса за месяц составит:

с 1 января — 21 450 грн (97 500×22%);

с 1 октября — 22 110 грн (100 500×22%).

Ставки единого налога

На основе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога.

для I группы ФОП размер единого налога устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года;
для ІІ группы размер единого налога устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года;
для ІІІ группы — размер единого налога рассчитывается в процентах к доходу: 3% («плюс» НДС) и 5% (если предприниматель не зарегистрирован как плательщик НДС).

Сколько будут платить в 2022 году ФОПы

I группа

ЕСВ с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
ЕСВ с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
Единый налог — максимум 248,10 грн (2481 грн х 10%).

II группа

ЕСВ с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
ЕСВ с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
Единый налог — максимум 1 300 грн (6 500 грн х 20%).

III группа

ЕСВ — с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
ЕСВ с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
Единый налог — 5% от дохода, или 3% от дохода и НДС.

Сколько платить налогов за сотрудников

До октября 2022 года зарплата наемных работников должна составлять минимум 6 500 грн. Далее планируется ее повышение на 200 грн — до 6 700 грн. За каждого наемного работника ФОП обязан уплачивать налоги. С 1 января расчет их размера выглядит следующим образом:

Ставка — 6 500 грн
НДФЛ — 6 500×18% = 1 170 грн
ВЗ — 6 500×1,5% = 97,5 грн
ЕСВ — 6 500×22% = 1 430 грн
Удержание: 1 267,5 грн (НДФЛ + ВЗ)

То есть на одного работника: ставка 6 500 грн (из них НДФЛ (1 170 грн) + ВЗ (97,5 грн)) + ЕСВ 1 430 грн = 7 930 грн

К выплате «на руки» работнику: 5 232,5 грн/месяц, поскольку налоговая нагрузка распределяется следующим образом:

НДФЛ и ВЗ высчитываются непосредственно из зарплаты работника,
работодатель вносит ЕСВ.

Потолок доходов

Размер минимальной зарплаты, установленный на 1 января, влияет также на предельные объемы доходов, от которых зависит право предпринимателей применять упрощенную систему налогообложения.

Если брать минзарплату на 1 января 2022 года — 6 500 грн, то годовой лимит дохода для единщиков составит:

I группа — 1 085 500 (167 размеров минимальной заработной платы);
II группа — 5 421 000 (834 размера минимальной заработной платы);
III группа — 7 585 500 (1 167 размеров минимальной заработной платы).

Повальная фискализация

С 1 января 2022 года вступит в силу закон, который обяжет фискализировать свои продажи всех ФОП второй-четвертой группы, осуществляющих расчетно-кассовые операции. Если бизнес принимает от клиентов оплату только посредством банковского перевода по реквизитам, можно работать без фискализации. А если клиенты расплачиваются наличными или банковской картой — нужен РРО.

Выполнение закона будут контролировать налоговые органы и в случае их невыполнения будут штрафовать. Да, за первую транзакцию без фискализации бизнеса придется уплатить штраф в размере 100% суммы чека. За каждую следующую — 150%.