Ключевые цифры 2020 года
Несмотря на нисходящую динамику экономической активности, поступления в государственный и местные бюджеты, а также по единому социальному взносу в прошлом году выросли на 13,5%. Сальдо поступлений по налогу на добавленную стоимость увеличилось на 36,8%.
Индикативные показатели налоговых поступлений прошлого года перевыполнены на 49,2 млрд грн (+10,7%).
В январе — феврале 2021 года объемы поставок товаров и услуг (база обложения НДС) выросли на 10,3% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, а сальдо поступлений по НДС увеличилось в 1,5 раза (с 17,8 млрд грн до 25,8 млрд грн). По мнению Любченко, это стало возможным «благодаря эффективному расширению базы налогообложения за счет теневой экономики».
«Например, общие доходы населения 2020 года без учета налогов составляли 3,4 трлн грн, из которых 1,9 трлн — это заработная плата и другие трудовые доходы. При этом объемы выручки предприятий торговли, которые фиксируются через кассовые аппараты, в 2020 году составляли менее 1,3 трлн грн. Это значит, что только 38% расходов домохозяйств фиксируется через фискальный чек с оплатой соответствующих налогов и сборов», — отметил Любченко.
Потери налоговых поступлений
По оценке ГНС, потери Украины от применения схем по уклонению (минимизации) уплаты налогов составляют около $7,7 млрд в год, поэтому борьбу с уклонением от налогообложения не завершена.
Среди наиболее популярных схем:
- зарплата в «конвертах» ($4,3 млрд);
- деятельность «скруток» и конвертационных центров ($1,5 млрд);
- оффшоры ($0,8 млрд);
- операции с подакцизными товарами ($1,0 млрд);
- убытки государственных предприятий ($0,1 млрд).
Контекст
Распространенные в мире схемы по уклонению от уплаты налогов с помощью структурирования бизнес-деятельности через низконалоговые юрисдикции также пользуются популярностью в нашей стране. С целью противодействия этому явлению Украина с 1 января 2017 года присоединилась к Программе расширенного сотрудничества по BEPS, взяв на себя обязательства по имплементации минимального стандарта Плана действий BEPS (действия 5, 6, 13, 14).
Читайте также: Почему новый закон о налоговой амнистии не сработает
Для выполнения международных обязательств и с целью внедрения международных правил налогообложения был принят закон Украины № 466-IX по имплементации основных рекомендаций ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли за границу (План действий BEPS).
Кроме того, в прошлом году налоговая служба провела 42,4 тыс. проверок. Учитывая введенный с 18 марта 2020 года мораторий на проведение документальных проверок, аудиторы налоговой службы проверяли только операции по подакцизной группе товаров и правомерность возмещения НДС.