Однако, оказывается, несмотря на отсутствие налога владельцы облигаций обязаны подавать налоговую декларацию. О том, что стоит отметить в декларации, и какие штрафы предусмотрели налоговики для тех, кто будет уклоняться от декларирования доходов, рассказал партнер в iPlan.ua, основатель социального проекта «Семейный Бюджет» Любомир Остапив.
Государственные облигации в тренде у украинских инвесторов уже второй год подряд, поэтому стоит поговорить о налогах. По закону проценты по ОВГЗ не облагаются налогом на доходы физических лиц, но с них удерживается 1,5% военного сбора. Налоги начисляет и уплачивает налоговый агент — брокер. Например, проценты по банковским депозитам облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18% и 1,5% военного сбора. Налоги в данном случае начисляет и уплачивает налоговый агент — банк. Декларацию подавать не нужно, поскольку доходы были получены исключительно от налоговых агентов.
Но если в портфеле инвестора есть ОВГЗ и он получал в течение года не только проценты по ним, но и доход от погашения ОВГЗ — декларация обязательна. Например, инвестор был владельцем облигации, которую приобрел за 998 грн, а при погашении Министерство финансов погасило ее из расчета 1000 грн. за облигацию. Таким образом, номинальная (выкупная) сумма оказалась больше суммы приобретения и у клиента появился доход. В этом случае налог на доходы физических лиц тоже не уплачивается, а брокер удержит 1,5% военного сбора, однако подавать декларацию все же нужно. Даже несмотря на то, что все необходимые налоги уже уплачены.
Такая обязанность на владельцев облигаций возложена согласно Письма ГФС от 22.03.2017 № 3926/С/99-99-13-02-03-14.
За не предоставление или несвоевременное предоставление деклараций об имущественном состоянии и доходах, к физическим лицам налогоплательщиков могут быть применены следующие санкции:
— финансовый штраф в размере 170 грн. за каждое нарушение или 1020 грн. за каждое нарушение, если в течение года уже был применен штраф за такое нарушение (п.120.1 НКУ);
— административный штраф в размере от 51 до 136 грн., разово — ст.164-1 КУоА.
О применении финансового штрафа будет составлено налоговое-сообщение решение и направлено (вручено) лично физическому лицу или его представителю, направлено на адрес по месту жительства или последнего известного местонахождения (с уведомлением о вручении). По административному штрафу будет направлено (вручено) постановление о наложении административного взыскания.
Конечно, размер штрафов незначительный, но каждый сам решает, заигрывать ли с налоговыми органами?