Что такое косвенные методы налогового контроля
Изменения вызваны так называемыми косвенными методами налогового контроля, которые законодатель планирует ввести уже в 2022 году. Речь идет о ситуации, когда налоговая сможет спросить у каждого гражданина о происхождении денег на покупку ценного актива. И если человек не сможет ответить или показать декларацию об амнистии, он будет вынужден доплатить налог за расходы, которые не может объяснить.
На практике это выглядит следующим образом: например, вы собираетесь купить автомобиль стоимостью 500 тыс грн, а официальное подтверждение у вас найдется всего на 200 тыс грн. Значит, вы будете вынуждены уплатить налог из 300 тыс грн и штраф за неподачу этой суммы в декларацию, как дополнительного дохода. И в этом случае нет разницы — деньги будут вноситься электронным платежом или наличными.
Речь идет о контроле всех финансовых операций не только на банковских счетах, но и благодаря отслеживанию всех ценных покупок. Вы приобрели автомобиль, земельный участок, дом, квартиру, гараж или другую недвижимость? Не сомневайтесь, налоговая проконтролирует расходы и поинтересуется вашими доходами. Финмониторинг и банковские учреждения помогут, хотя и без банков налоговая уже сейчас может осуществлять мониторинг государственных реестров.
Будут контролироваться все значительные расходы — от ювелирных изделий, ценной бытовой техники до путевок на отдых за границей. И, конечно, акции, облигации, криптовалюта и другие значительные покупки тоже.
Контроль за приобретением ценных бумаг не будет проблемой для налоговиков — правила финмониторинга и сейчас возлагают существенные обязанности на банки и финучреждения. Так что такие расходы легко проконтролировать.
Финмониторинг также планируют усилить. Сейчас обязательна надлежащая проверка (идентификация + верификация) при осуществлении переводов (в том числе международных) без открытия счета и проведении финансовой операции с виртуальными активами на сумму от 30 тыс. грн. Пороговая сумма финмониторинга в планах будет снижаться.
При заполнении декларации декларируются абсолютно все доходы, а не только те, по которым она подается,
Какие налоги нужно платить из дохода от инвестиций
Единственной инвестицией, доход от которой в Украине не облагается налогом вообще, являются ОВГЗ — облигации внутреннего государственного займа. Но отразить их в декларации нужно.
Из дохода от большинства других инвестиций украинцы должны платить налог в размере 19,5%: налог на доход физических лиц — 18%, и 1,5% — военного сбора.
По этой схеме облагаются доходы от:
- Депозитных вкладов (проценты по текущим вкладам, по депозитным сертификатам, по вкладам в кредитных союзах);
- Корпоративных облигаций;
- Ценных бумаг или деривативов, обращающихся на фондовой бирже;
- Золота на депозите.
Доходы в виде дивидендов облагаются налогом по ставке 9% и военный сбор — 1,5%.
Отдельно следует обратить внимание на криптовалюту. Позиция ГНА следующая — доход, полученный физическим лицом — резидентом от продажи криптовалюты другому физическому лицу — резиденту, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, как прочий доход с соответствующим налогообложением.
Вместе с тем, если указанный доход выплачивается физическим лицом — нерезидентом, то такой доход считается иностранным и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях, то есть 18% НДФЛ и 1,5% ВС.
Как посчитать инвестиционный доход
Инвестиционная прибыль рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива с учетом курсовой разницы (при наличии), и его стоимостью на момент покупки этого актива. Также вычитаются затраты инвестора при совершении торговой операции — комиссии за покупку и продажу.
К примеру: купили 10 акций за 100$, продали 10 акций за 200$, комиссия 4$. Уплачиваем налог 19,5% от суммы: 200−100−4=96$
Это упрощенный пример, где не принималась во внимание курсовая разница.
С ней расчет будет выглядеть следующим образом:
- купили актив 4.05.2020 года за 100$
- комиссия за покупку — 2$
- курс НБУ на 4.05.2020 года = 26,9592
- продали актив 8.10.2020 года за 120$
- комиссия за продажу — 2$
- курс НБУ на 8.10.2020 года = 28,3240
Расчет с учетом курсовой разницы: (120$ — 2$)*28,3240 — (100$ — 2$)*26,9592 = 3342,232 — 2749,8384 = 592,3936 грн
Именно с этой суммы нужно будет уплачивать налог (19,5%) на доход физических лиц — 18% и 1,5% — военного сбора.
Когда и куда уплачиваются налоги за инвестиционные доходы
Инвестор должен самостоятельно до 1 мая года, следующего за отчетным, подать годовую налоговую декларацию, и до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную им в налоговой декларации. Декларация представляется по месту налогового адреса лично или уполномоченным на это лицом, почтой или средствами электронной связи, или через онлайн-сервис «Электронный кабинет налогоплательщика».
Читайте также: Гетманцев против «зарплатных ФОПов»: к чему готовиться фрилансерам и работодателям
Самая большая сложность для инвесторов заключается в расчете дохода от каждой торговой операции по каждому активу, которых может быть несколько в день, не то, что в месяц. В этом, конечно, помогут профессиональные бухгалтеры и юристы, которым вы доверяете.
Также, что касается именно фондового рынка, — отдельный вопрос для каждого инвестора: является ли его брокер налоговым агентом в Украине и какие данные по торговым операциям он может предоставить.
Как инвесторы могут оптимизировать налоги
Здесь речь не идет об уклонении от налогов, а исключительно об эффективном налоговом планировании. А именно:
1) Планирование торговых операций так, чтобы обязательство возникало как можно позже. К примеру, 30 декабря (потому что 31 обычно либо короткий день на фондовом рынке, либо выходной) вы видите отрицательную прибыль по некоторым имеющимся активам -1000$. А в течение года по этим же активам вы получили прибыль +1200$. 30 декабря вы продаете данные активы, что покажет вам прибыль именно по этим активам на конец отчетного года уже не 1200$, что было зафиксировано торговыми операциями раньше, а всего 200$.
После чего, 3 или 4 января, когда заработает фондовый рынок, вы можете купить такое же количество этих активов, если вы и дальше в них заинтересованы. Таким образом, вы временно (на год) отсрочите уплату инвестиционного налога именно из этих активов.
Если сумма значительная, это позволяет капиталу, из которого вы планируете платить налоги, поработать немного дольше. И, конечно, больше заработать. Но нужно убедиться, что все расчеты проведены правильно.
2) Уплата налогов в налоговой резидентности другой юрисдикции. Ведь в разных странах действуют разные налоговые ставки, а в некоторых их нет совсем. Но и здесь по каждой отдельной стране есть свои нюансы.
Читайте также: Отмена ЕСВ, 15% на инвестдоход: как планируется изменить налоги
Строгие правила финансового мониторинга являются неотъемлемой частью и предпосылкой к эффективному контролю за доходами и расходами украинцев. Это касается всех — инвесторов, трейдеров, работающих с виртуальными активами, предпринимателей. И вообще очень важно, чтобы уже сейчас украинцы начали интересоваться, как правильно декларировать, как платить налоги именно с инвестактивов, чтобы предусмотреть и знать, как сэкономить свои средства, минуя штрафы и другие сложности с налоговой.