Сколько налогов на самом деле платят украинцы

Существует несколько версий размера общей ставки налогообложения доходов наемных работников: 34%, 37% или 42,5%. Почему возникают разногласия и как на самом деле вычислить налоги, разбирался телеграмм-канал Монополист. «Минфин» публикует ключевые тезисы.

В Украине действуют три налоговых сбора на доходы:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%,
Военный сбор (ВС) — 1,5%,
Единый социальный взнос (ЕСВ) — 22%.

Если все сплюсовать, выходит 41,5%. Но это неверная цифра. Например, ставка Налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 20%. Но в сумме чека (стоимость + НДС) НДС составляет 16,67%.

В начале года глава Налогового комитета Рады Даниил Гетманцев в одном интервью озвучил, что эффективная налоговая ставка для доходов — 37%. Такая цифра выходит, если все три налога включать в тело налогооблагаемой базы. Этот принцип ошибочен.

Бухгалтерию расчетов налога хорошо описал эксперт CASE Украина Евгений Дубогрыз.

Теория такова: базой налогообложения для всех налогов является доход сотрудника до налогообложения. Но ЕСВ прибавляется к этой базе (оплачивается отдельно). А НДФЛ и ВС учитываются в базе налогообложения.

Пример расписан в таблице.

Для общей суммы расходов в 20 тыс. грн налогооблагаемая база будет 16 393 грн. Это доход вместе с НДФЛ и ВС, но без ЕСВ. Именно на эту базу начисляются ставки, указанные в законодательстве.

Таким образом, эффективная налоговая ставка на расходы работодателя, или Tax Wedge (налоговый клин), составляет 34,02%. Если говорить об отношении объема налогов к сумме на руки «чистыми», то выходит 51,55%. Но для сравнения чаще используется именно Tax Wedge.

Почему эта цифра важна? Ее удобно использовать для сравнения налоговой нагрузки на доходы физлиц в разных странах. А также для понимания целесообразности налоговых реформ.