Ошибки компаний по управлению активами
- несоответствие годовой финансовой отчетности требованиям МСФО;
- аудиторские отчеты КУА не в полной мере соответствуют международным стандартам аудита или составлены не в соответствии с предусмотренной МСА структуры;
- несоответствие аудиторских отчетов требованиям решения № 991;
- отчеты независимого аудитора содержат модифицированноя мнение, высказанное аудитором, при наличии существенных несоответствий годовой финансовой отчетности МСФО;
Комиссия зафиксировала также несколько случаев, когда КУА вообще не обнародовала на своем сайте годовую финансовую отчетность и отчет независимого аудитора, или обнародовала, но не заверенную подписью руководителя КУА и без подписи аудитора.
Ошибки торговцев ценными бумагами
- несоответствие годовой финансовой отчетности МСФО;
- отчеты независимого аудитора не соответствуют требованиям Решения № 160;
- аудиторские отчеты содержат основание для выражения мнения, которая, по мнению НКЦБФР, не вполне соответствует МСА, или заключены не в соответствии с предусмотренной МСА структуры;
- отчеты независимого аудитора содержат модифицированная мнение, высказанное аудитором, при наличии существенных несоответствий годовой финансовой отчетности МСФО;
- не обнародовали на своем сайте годовую отчетность и отчет аудитора.
- НКЦБФР призывает участников рынка ответственно отнестись к составлению своей финансовой отчетности и проведения ее независимого аудита, чтобы избежать возможных санкций.