Что такое BEPS?

План действий BEPS — Base Erosion and Profit Shifting (размывание налоговой базы и вывод доходов из-под налогообложения) — документ рекомендательного характера, разработанный в рамках ОЭСР.

План BEPS представляет из себя 15 пунктов. Каждый пункт содержит общие предложения в конкретной сфере налогообложения, которые должны быть имплементированы в национальные законы стран и международные договоры.

15 пунктов Плана BEPS

  1. Решение налоговых проблем и особенности налогообложения в эпоху «цифровой экономики».
  2. Нейтрализация «гибридных схем».
  3. Повышение эффективности правил о Контролируемых Иностранных Компаниях (правил КИК).
  4. Борьба с размыванием базы налогообложения через выплату процентов и других финансовых транзакций.
  5. Общее противодействие «недобросовестной налоговой практике», принимая во внимание вопросы прозрачности и реального экономического содержания компаний.
  6. Предотвращение злоупотреблений положениями договоров об устранении двойного налогообложения.
  7. Предотвращение применения схем искусственного избежания статуса «постоянного представительства».
  8. Разработка правил трансфертного ценообразования в части нематериальных активов.
  9. Разработка правил трансфертного ценообразования в части рисков и капитала.
  10. Разработка правил трансфертного ценообразования в части других транзакций с высоким риском.
  11. Разработка методов сбора и анализа информации в отношении размывания налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения.
  12. Внедрение правил, требующих раскрывать «приемы агрессивного налогового планирования».
  13. Оптимизация требований в отношении документирования трансфертного ценообразования и «пострановой отчетности».
  14. Разработка и повышение эффективности механизмов решения споров между странами по налоговым вопросам.
  15. Разработка всеобъемлющей многосторонней конвенции по вопросам международного налогообложения в целях модификации существующих налоговых договоров между странами.

Что дает? 

Направлен на искоренение агрессивных схем налогового планирования, применяя которые международные группы компаний искусственно выводят свои доходы из высоконалоговых стран (где они генерируются) в страны с низким или нулевым налогообложением.