Заполняем таблицу данных налогоплательщика: нюансы от налоговиков

В случае получения квитанции о приостановлении регистрации НН / РК в ЕРНН, налогоплательщик имеет право представить на рассмотрение комиссии ГФС информацию в виде Таблицы данных налогоплательщика (далее – Таблица). Таблица представляется по установленной форме, которая является приложением к Критериям оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН, утвержденным приказом Минфина от 13.06.2017 г. № 567.

Согласно п. 3 Критериев, заполнение граф Таблицы осуществляется следующим образом:

• в графе 2 указывается вид экономической деятельности в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД ДК 009:2010);

• в графе 3 – коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг в соответствии с ГКПУ, которые на постоянной основе поставляются (изготавливаются) налогоплательщиком;

• в графе 4 – коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг в соответствии с ГКПУ, которые на постоянной основе приобретаются (получаются) налогоплательщиком, – об этом появилось разъяснение в разделе 101.17 ЗІР.

Кроме того, фискалы обнародовали инструкцию по заполнению Таблицы.

Из приведенных в виде рисунков образцов становится понятно, что ошибкой являются:

• наличие в таблице указанного кода приобретенного товара / услуги при отсутствии указания товара / услуги, который в результате этого приобретения продается или изготавливается;

• наличие в любой строке таблицы одновременно указанных кодов как приобретенных, так и использованных (проданных) товаров / услуг.

При этом налоговики уверяют, что комиссия ГФС рассматривает таблицы налогоплательщика в кратчайшие сроки, а именно до 5 дней.