«По оценкам Всемирного банка, — напоминил Джон Теффт, — украинская налоговая система — одна из абсолютно худших в мире (181-я из 183). Посольство получает частые жалобы от американских компаний относительно их общения с украинскими налоговыми органами».

Посол перечислил наиболее типичные поводы жалоб инвесторов:

  • незаконное списание законной задолженности по возврату НДС. Как правило, налоговая служба отказывает в возврате НДС, заявляя, что сторона контракта на третьем или четвертом уровне в цепочке поставщиков не уплатила соответствующий НДС. Законодательство Украины подобное не позволяет, однако американские компании сообщают нам, что эта практика, к сожалению, является весьма распространенной. Налоговые службы отказываются проверять надежность предложенных поставщиков, не оставляя американским компаниям возможности избежать данной проблемы;
  • требование уплатить установленную часть полученного возмещения (до 100%) «авансом» налога на прибыль предприятий в ответ на законный запрос о возврате НДС. В результате этого ряд американских компаний уплатили налог на прибыль предприятий на период до четырех лет вперед;
  • практика возмещения НДС, создающая несправедливые преимущества для одной компании за счет иностранного конкурента. Компании, ассоциированные с высокими правительственными должностными лицами Украины, получают возмещение НДС вовремя, в то время как американские компании зачастую не получают ничего;
  • создание фиктивных «споров», чтобы сделать невозможным участие иностранных компаний в системе автоматического возмещения НДС. Система построена таким образом, чтобы право на автоматический возврат имели только компании, отвечающие определенным критериям (включая отсутствие споров с налоговыми службами на протяжении определенного времени). Это — «черный вход», «обходной путь», чтобы не дать компаниям получить возмещение и в то же время иметь возможность заявлять, что автоматизированная система работает;
  • применение угрозы личной уголовной ответственности ради получения дополнительных налоговых поступлений даже в случаях незначительных вопросов, которые в других странах решались бы с помощью административных процедур. Возможно, это отвечает украинскому законодательству, но такое поведение удручает главные офисы иностранных компаний, представленных в Украине, сильнее, нежели большинство других проблем;
  • использование налоговых органов для рейдерских атак".

«Особо острой» называет проблему невозврата или несвоевременного возврата налоговой инспекцией НДС инвесторам и посол Венгрии Михаль Байер: «Эта проблема — самая большая не только по количеству случаев, но и по сумме потерь венгерских инвесторов».

Посол Франции Ален Реми отметил, что большой проблемой является количество проверок. «К чему осуществлять налоговый контроль несколько раз в год? — недоумевает он. — У нас же уважаемые фирмы. Одна из наших компаний сказала мне: »Нам было бы проще, если бы налоговая устроила у нас свое бюро, — так часто они у нас бывают".

«Налоговый контроль зачастую приводит к спорным выводам, в результате которых фирмы вынуждены платить суммы, которые они не должны платить в Европе. (Речь не идет о НДС.) Можно сказать, что это — фундаментальные разногласия по поводу каких-то платежей», — отметил посол Франции.