Иностранные инвестиции

Добрый день,

Дело в том, что налогообложение таких доходов — не новшество законодательства Украины, но 23 мая Министерство доходов и сборов сообщило о своем понимании данного вопроса, т.е. просто подчеркнуло факт необходимости уплаты налога с таких доходов (http://minrd.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/97570.html).

Смотрите пункты 14.1.55 (определение доходов) и 170.11 (иностранные доходы) Налогового кодекса Украины: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. В частности, ими предусмотрены случаи законного уменьшения указанных налогов.

С уважением,
Елена Зайцева

Добрый день, Анна,

Покупка недвижимости иностранцем в Украине может считаться иностранной инвестицией, а вот средства, полученные лицом от сдачи такой недвижимости в аренду — это уже результат коммерческой деятельности лица в Украине и инвестицией не считаются. Другими словами, это будет доход от инвестиции.

С уважением,
Елена Зайцева

Добрый день,

Подобные вопросы уже неоднократно поднимались в этой ветке и для Монголии особых отличий в процедуре нет. Главное, что необходимо сделать при официальном осуществлении инвестиций за рубеж — это получить индивидуальную лицензию на инвестирование.

Основные нормативные акты, которые стоит посмотреть, это: Декрет КМУ № 15-93 от 19.02.93 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/15-93), Постановление КМУ № 229 от 19.02.1996 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/229-96-%D0%BF) и Постановление НБУ № 122 от 16.03.1999 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0259-99).

После получения лицензии деньги напрямую перечисляются со счета в украинском банке на счет в монгольском банке.

С уважением,
Елена Зайцева

Добрый день,

Физическое лицо — нерезидент имеет право ввозить в Украину и вывозить за пределы Украины наличность в сумме, не превышающей в эквиваленте 10000 евро БЕЗ письменного декларирования таможенному органу. Более 10000 евро — с декларированием. Такие же правила распространяются и на резидентов Украины.

Есть и дополнительное условие. Вывезти из Украины наличные в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 евро, нерезидент может, если вывозимая сумма не превышает суммы, письменно задекларированной этим лицом таможенному органу при ввозе в Украину.
Смотрите Постановление НБУ № 148 от 27.05.2008: zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0520-08

С уважением,
Елена Зайцева

Пане Григорій,

Справа в тому, що правила отримання позик від нерезидентів чітко визначені і включають обов’язок укласти договір і зареєструвати його у НБУ.

У статті пана Дмитра Симанова Ви можете прочитати, що у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовуються фінансові санкції — штрафи у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики, з подальшою обов'язковою реєстрацією зазначених договорів.

Санкції застосовуються органами державної податкової служби — до резидентів (крім банків і фінансово-кредитних установ) і нерезидентів України.

З повагою,
Олена Зайцева

Доброго дня, пане Григорій,

Позика від нерезидента не є іноземною інвестицією, але договір про виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них позиками в іноземній валюті має бути зареєстрований Національним банком України.
Головний нормативно-правовий акт, який Вам варто подивитись, це Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затверджене постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 270 (http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/z0885-04).

Оподаткування відносин у випадку позики від нерезидента здійснюється відповідно до положень Податкового кодексу України і залежить від того, хто буде отримувати позику: фізична чи юридична особа.

Більше про позики від нерезидентів Ви можете прочитати у статті мого колеги, Дмитра Симанова: minfin.com.ua/blogs/DSymanov/35037/

З повагою,
Олена Зайцева

Здравствуйте, Наталья,

Гражданин Украины может совершать инвестиции за границу путем получения индивидуальной лицензии НБУ. Исключения есть, но они касаются подарков или наследства. Смотрите Декрет КМУ от 19.02.93 р. №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» и Постановление НБУ от 16.03.99 № 122.

Открыть счет за рубежом (чтобы потом, скажем, приобрести недвижимость) гражданину тоже можно только после получения индивидуальной лицензии НБУ. В этом случае исключения для граждан Украины предоставляются только при открытии такого счета на время пребывания за границей. Лицензия необходима для открытия и использования любого счета резидента Украины за рубежом. Смотрите Постановление НБУ от 14.10.2004 N 485.

Стоит заметить, что выше сказанное не значит, что украинцы не открывают счета в зарубежных банках и не приобретают акции иностранных компаний без лицензий НБУ. Это происходит не в последнюю очередь из-за достаточно непростой процедуры получения таких лицензий, а также сложностей при получении госорганами информации о банковских счетах и собственности граждан за рубежом. Санкции за открытие и использование счета за рубежом были смягчены и более не предполагают лишение свободы до 5 лет, но все еще остаются существенными: штраф в размере от 8500 до 17 000 гривен (и до 51 000 за повторное нарушение в течение года). Также остается штраф в сумме перечисленных за границу валютных ценностей. Для минимизации риска быть оштрафованным резиденты используют ряд методов, которые вряд ли можно назвать законными.

Что касается вопросов налогообложения, то гражданину Украину придется уплатить налог с доходов, полученных от иностранных инвестиций (например, дивидендов). Сумма налога будет зависеть от вида и суммы дохода. Кроме того, в таких случаях нужно учитывать наличие договоров об избежании двойного налогообложения. С Мальдивами Украина такого договора не заключала, однако например, налога на дивиденды на Мальдивах тоже нет.

С уважением,
Елена Зайцева

Добрый день, Анна,

Частично дублирую ответ, данный ранее.

Покупка недвижимости иностранцем в Украине может считаться иностранной инвестицией, а вот средства, полученные лицом от сдачи такой недвижимости в аренду — это уже результат коммерческой деятельности лица в Украине и инвестицией не считаются.

Основные понятия, перечень документов и процедуры по регистрации иностранных инвестиций Вы можете посмотреть в следующих нормативных актах: Закон Украины № 93/96-ВР от 19.03.1996 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80), Постановление КМУ № 139 от 6 марта 2013 года (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF), Постановление Правления НБУ № 280 от 10.08.2005 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0947-05), Приказ ГНА 29.06.2005 № 238 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0756-05).

С уважением,
Елена Зайцева

Здравствуйте, Вячеслав,

В большинстве случаев для получения акций зарубежных компаний требуется получить индивидуальную лицензию НБУ. Для точного вывода нужны более конкретные данные о варианте получения Вами акций. Если мы говорим о подарке, то этот случай как раз подпадает под исключение: получение ценных бумаг или других корпоративных прав физическими лицами — резидентами как подарок или по наследству НЕ требует получения индивидуальной лицензии НБУ (п. 4 ст. 5 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/15-93/print1361455855806952). Схожая ситуация будет в случае обмена акций на имущественные права интеллектуальной собственности или специальные технические/коммерческие знания.

А вот налоговые вопросы нужно рассмотреть отдельно.

С уважением,
Елена Зайцева

У Вас нет причин переживать по этому поводу.

Добрый день, Виктор,

Говорить о том, что мне известны абсолютно безопасные со всех точек зрения варианты ввода иностранного капитала не только в Украину, но и любое другое государство, я бы не стала. Всегда присутствуют те или иные риски. Не буду также утверждать, что в данном случае государственная регистрация иностранной инвестиции реально обезопасит инвестицию (хотя дополнительные гарантии для такой инвестиции декларируются Законом Украины «О режиме иностранного инвестирования»).

Но если говорить о том, как обезопасить себя от претензий проверяющих органов при покупке бизнеса в Украине, то необходимо как минимум выполнять требования законодательства с этим связанные. В частности, Вы можете ознакомиться с Постановлением Правления НБУ № 280 от 10.08.2005 (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0947-05), с Законом Украины № 755-IV от 15.05.2003 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/755-15).

Так, иностранные инвестиции в Украину в денежной форме разрешается осуществлять в гривнах и иностранной валюте исключительно 1 группы Классификатора, действовать необходимо через уполномоченный банк, для смены учредителей компании нужно внимательно подготовить все требуемые документы (договор, устав, протокол). Также стоит учесть требования антимонопольного законодательства (вопросы концентрации). Если Вы решите регистрировать иностранную инвестицию, то также стоит ознакомиться с Законом Украины «О режиме иностранного инвестирования» (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/93/96-%D0%B2%D1%80) и Постановлением КМУ №139 от 6.3.2013 (http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/139-2013-%D0%BF).

С уважением,
Елена Зайцева

Добрый день.

Насколько я понимаю, Вас, скорее, интересует внесение денежных средств в качестве взноса в уставной капитал ООО (Украина).

1. Денежные средства, в иностранной валюте (но не российские рубли) или в гривне, могут быть перечислены напрямую со счетов участников в иностранных банках на счет ООО (Украина), либо транзитом через инвестиционные счета участников, открытые в банках Украины. Если взнос будет в гривне, то, скорей всего, без инвестсчета не обойтись. Назначение платежа должно четко указывать на то, что средства направляются для пополнения уставного капитала ООО (Украина).

2. Если участники не полностью внесли средства в уставной капитал ООО (Украина), то в подготовке дополнительных документов нет необходимости. Банк ООО (Украина) разве что может попросить предоставить подтверждение того, что уставной капитал был сформирован не полностью. В ином случае участники должны внести изменения в Устав ООО (Украина), увеличив размер уставного капитала. После государственной регистрации копия изменений в Устав (или новой редакции Устава) передается в банк ООО (Украина).

3. Средства, которые поступят ООО (Украина) в качестве взноса в его уставной капитал, не включаются в доход ООО (Украина), и эта операция не будет объектом обложения НДС (пп. 136.1.3 и 196.1.1 НК Украины). Соответственно, для ООО (Украина) налоговых последствий по налогу на прибыль и НДС не возникает. Для российских участников ООО (Украина) также не возникает налоговых последствий в Украине.

Доброго дня. Не можна. Деталі тут rus.for-ua.com/comments/2013/02/22/080000.html