Чего ждать от налоговиков в 2014 году и при чем здесь Мировой Банк?

В этой статье мы раскроем одну интересную закономерность, которой подчинены сейчас и будут подчинены в 2014 году действия государства в налоговой сфере и не только. Ее понимание поможет здраво оценить, какие изменения в налогах возможны, а каких не стоит ожидать.

Инвесторы не верят заявлениям и программам правительства

С тех пор как в 1992 г. Президент Л. Кравчук издал Распоряжение «Об усилении правовой защиты иностранных инвесторов», в котором на самом деле было дано указание государственным органам провести проверку законности создания одного из первых крупных СП (СК Джонсон Киев Корпорейшн), инвесторы не верят национальным программам и общегосударственным стратегиям.

С тех пор как в 2000 г. Законом «Об устранении дискриминации в налогообложении субъектов предпринимательской деятельности, созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения» иностранных инвесторов лишили защиты от изменений в налоговом и таможенном законодательстве, они не верят в стабильность правил игры.

После этого были еще десятки поводов для разочарования. В итоге правительство растеряло остатки доверия к себе.

А можно ли это исправить, да так, чтоб и дальше «завинчивать гайки»? Как оказалось, можно. Более того, способ сам пришел правительству в руки.

Исправить ситуацию поможет Рейтинг!

Помните, каким «тиражом» разошлась этой осенью новость о том, что Украина поднялась в рейтинге Doing Business Мирового Банка на 112 место? Даже критически настроенные умы отмечали это с гордостью.

Как это оказалось возможным?

Дело в том, что при расчете рейтинга Doing Business учитываются мнения внутренних экспертов и некоторые формальные показатели (нужно же как-то приводить оценки к общему знаменателю!).

Проиллюстрируем:

Если спросить у украинского налогоплательщика «Как Вы оцениваете объединение налоговой службы и таможни в единый орган?», ответ мог быть, например, такой: «%^&#$! Зачем нужна эта смена вывесок? Пусть бы лучше наладили между собой нормальный обмен информацией, чтоб не носить в налоговую бумажки из таможни». То есть, мягко говоря, оценка не очень.

А как выглядит то же событие в глазах составителей рейтинга? Во-первых, уже то, что вместо двух контролирующих органов теперь будет один – это большой плюс. Положительно само изменение (концептуально) может быть оценено и национальными экспертами. Это второй плюс. А вот то, что эксперты негативно оценят изменения, которые следуют в связи с этим в практике работы органа – это минус. Имеем два плюса и один минус.

Вот и получается, что государству вместо того, чтобы сосредоточиться на исправлении сути, удобнее сделать упор на выполнение формальных показателей. Зачем стараться для этих налогоплательщиков и вечно всем недовольных внутренних экспертов? Пусть узрят прогресс Украины в рейтинге Мирового Банка и умолкнут!

Так в Украине «раскусили фишку» авторитетного рейтинга, а Президент дал задание войти в сотню. Уже несколько министров заявили, что костьми лягут, а выполнят это задание в своих сферах. Костьми ложиться не придется, ведь обеспечить прогресс в этом рейтинге – задание не из сложных, поскольку составители явно не рассчитывали, что какое-либо государство станет «малевать» реформы в ключевых сферах.

В прошлом году в сфере строительных разрешений, как оказалось, произошли такие реформы, которые позволили Украине подняться с 186 на 41 место (!). Это все благодаря формальной отмене согласовательных процедур в отношении градостроительной документации и введению деклараций вместо разрешений для отдельных категорий строительства. А что в действительности? Если этот материал прочитает специалист, работающий в строительстве, очень прошу его (ее) ответить, чувствуется ли, что за год мы опередили 145 стран?

Этот умопомрачительный успех в строительной сфере открывает возможность требовать того же в налоговой сфере, в которой Украина пока на 164 месте.

Уже сейчас изменения в налоговой системе укладываются в канву Рейтинга:

1. Перевели администрирование ЕСВ с Пенсионного фонда в руки Миндоходов. Налогоплательщику легче не стало. А для Рейтинга это – упрощение.

2. Добровольно-принудительно ввели электронную отчетность – безусловный позитив, ведь он ведет к сокращению времени, необходимого для выполнения отчетных формальностей. Это время – ключевой показатель в Рейтинге. А то, что системы приема отчетности сбоят, постоянно нуждаются в обновлениях, а иногда подвергаются странным «припадкам», порождающим подозрения в ручном управлении принятием отчетности на стороне налоговиков – это частности или бездоказательные обвинения.

3. Уменьшается количество проверок. Отлично! Только вместо этого в последнее время налогоплательщики начали регулярно получать запросы на документы и информацию. Объемы запрашиваемых данных таковы, что граница с проверкой стирается. Только вот количество проверок Министерство учитывает, а к рассылке запросов такого внимания нет.

4. Миндоходов устраняет «человеческий» фактор и настраивает автоматизированные системы определения рисков. Да искоренится коррупция! Вот только эти автоматизированные системы «загребают» в налоговые «ямы» крупные компании с безупречной репутацией налогоплательщиков. Далее эти компании подвергаются такой «чистке», что меньшевикам в 20-х годах и не снилось.

Итак, поскольку для роста в Doing Business нужно упрощать регулируемые процедуры, снижать ставки налогов и уменьшать их количество, все это может происходить и с лихвой компенсироваться:

А. Снижение ставок – расширением базы налогообложения (помните, как ГНС своим письмом включила в доход предпринимателя его собственные средства, которые вносятся им же на его же предпринимательский счет?);

Б. Упрощение и сокращение регулируемых процедур – введением «альтернативных» негласных (мониторинг операций, «отработка» налоговых «ям»).

Хотя Миндоходов в состоянии обеспечить повышение поступлений налогов даже при падении промышленного производства, к обещанному снижению ставок налога на прибыль и НДС оно может оказаться не готово (кстати, соответствующие изменения уже приняты и отправлены на подпись).

Как в таких условиях работать?

Некоторые компании уже сейчас видят необходимость «втаскивать» налоговиков в правовое русло. Если угрожают проверками и требуют документов – пусть приходят на проверки и принимают решения по итогам проверки, а не накапливают «досье». Эти решения можно будет обжаловать. Благо суд еще на стороне налогоплательщиков.

Ответом на включение в списки «ям» и возникновение проблем у контрагентов добросовестных налогоплательщиков должно быть согласование действий и готовность не поддаваться панике. Когда добросовестные налогоплательщики устанут дежурить на ксероксе и снабжать налоговые инспекции «всеми относящимися к деятельности документами» из боязни, что их нежелание мирно все предоставить отразится на них и на их контрагентах, тогда налоговики устанут мотаться по проверкам и, может быть, настроят свои системы анализа рисков, лишенные «человеческого фактора».

В отношении трансфертного ценообразования мы дадим отдельные рекомендации.

Как долго это продлится?

Эта погоня за Рейтингом – не украинское изобретение. Опять подсмотрели за Россией, где в 2012 г. Владимир Путин поставил цель — подняться в рейтинге со 120-го места на 20-е к 2018 г.». Там радостные чиновники, раскусившие «фишку» рейтинга, уже рапортовали, что «план выполнен … с опережением графика». Пока Россия ориентируется на рейтинг, Украина вряд ли отвернется от него. Даже в случае смены правительства потенциал Рейтинга окажется соблазнительным для любого последующего.

О недостатках и противоречивости Рейтинга говорят и сами составители, и иностранные пользователи. Однако нет особых поводов ожидать, что об этом скажет украинское правительство до тех пор, пока есть возможность «расти» в нем. Возможно Мировой Банк изменит методику расчета. А до тех пор…

Следите за нашими публикациями на Фейсбуке :)

Константин Пильков