Впервые о налоге на проценты по депозитным вкладам заговорили еще в 2010 году.
Фото: Минфин

Доходы по депозитам. Сколько забирает государство

Многие украинские банки заманивают вкладчиков высокими ставками по депозитам. Доходность по вкладам в гривне на уровне 16-18% годовых — не редкость на рынке. А в кредитных союзах — и того больше. Но сколько в действительности получит на руки вкладчик, который доверит свои кровные банку? 

«Минфин» разбирался, какую часть начисленных процентов по вкладу придется отдать государству в виде налогов и сборов. 

Проценты, начисленные банками и кредитными союзами на суммы депозитов, размещенных вкладчиками, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%. Плюс придется заплатить еще 1,5% в виде военного сбора. 

Перечень пассивных доходов граждан определен в пп. 167.5.3 НКУ. В частности, базой налогообложения являются:

  • проценты по депозитным вкладам;
  • проценты по текущим счетам;
  • проценты по депозитным сертификатам;
  • проценты по вкладам в кредитных союзах.

Самому вкладчику в налоговую идти не нужно. Все необходимые удержания проведет сам банк или кредитный союз (они являются т.н. налоговыми агентами). Они самостоятельно начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет все необходимые платежи.

Совет «Минфина»: доходность по вкладам во всех валютах снижается с начала года. Соответственно, падают и заработки вкладчиков. Но варианты получить более выгодную ставку, все же есть. Разместив депозит в банке через наш сайт, вкладчики могут получить дополнительно до 1,5% годовых к базовой ставке. Подробные условия — в разделе «Бонус к депозитам».

НДФЛ и военный сбор налоговые агенты указывают общей суммой. Даже если вкладчик получает проценты в конце срока депозитного договора (например, по истечении 12 месяцев), банк начисляет и уплачивает налог каждый месяц. То еcть налоги должны быть уплачены независимо от фактического получения процентов физическим лицом.

Это значит, что вкладчик освобождается от обязанности годового декларирования таких доходов (кроме случаев, когда он обязан представлять годовую декларацию в соответствии c пп. «е» п. 176.1 НKУ).

Банк (кредитный союз) ежемесячно перечисляет сумму налогов в бюджет Украины в виде «общих цифр». То есть он не называет ни фамилии конкретных вкладчиков, ни суммы их депозитов, ни удержанных процентов по каждому из них.

Например, сумма которую вкладчик разместил на банковском депозите составляет 50 000 грн. Срок депозита — 12 месяцев, процентная ставка — 16,5 % годовых. По окончании депозитного договора сумма (вместе с начисленными процентами) составит 58 250 грн. Из них 8250 грн (687,50 грн х 12 месяцев) — проценты по вкладу. Именно эта сумма  - 8250 грн — и выступает базой налогообложения. То есть банк перечислит в бюджет: НДФЛ (1485 грн) и военный сбор (123,75 грн). По окончании депозитного договора, вкладчик получит 56 641,25 грн.

Таким образом, нетто-ставка по депозиту составит не 16,5%, а 13,28% годовых 

Кроме того, действует законодательная норма о перерасчете суммы удержанного НДФЛ при досрочном расторжении договора депозита. То есть, если договор банковского депозита будет разорван досрочно, банк пересчитает и изменит сумму налогов.

Читайте также: Максимальные ставки по депозитам: очередной обвал

Впервые о налоге на проценты по депозитным вкладам заговорили еще в 2010 году. Но реальные изменения в законодательство были внесены лишь в 2014 году. В течение последних лет в Украине налог на депозиты менялся следующим образом:

• в 2014 году установлен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на «получение пассивных доходов» граждан в размере 15%;

• в 2015 году повышена ставка НДФЛ на проценты по депозиту с 15% до 20%. Также введен новый вид налога – военный сбор в 1,5%;

• в 2016 году ставка налога на проценты по депозиту была снижена. До настоящего времени она составляет 18%, а также военный сбор в 1,5% (итоговая сумма удержаний – 19,5%).

Опубликовано на minfin.com.ua 9 августа 2017, 17:16 Источник: Минфин
Следить за новыми комментариями

Комментарии (13)

+
+8
gastgeber
gastgeber
9 августа 2017, 21:04
#
Всё описано правильно, лаконично, доходчиво, с понятным примером.
+
+60
mary27
mary27
9 августа 2017, 21:40
mary
#
«Новость» чуть-чуть устарела.
Такое налогообложение с 2015 года.
При нынешней ставке НДФЛ и военном сборе нужно ставку по депозиту умножать на 0.805, чтоб получить % «чистыми».
+
+35
Татьяна Очимовская
Татьяна Очимовская
10 августа 2017, 10:29
#
Вы совершенно правы, и в статье упоминается, что налог на доходы по вкладам был введен еще в 2014 году. Но спустя три года многие вкладчики так и не разобрались с налогообложением процентов по депозитам. Поэтому и материал вышел под рубрикой «ликбез», а не «новость»
+
+18
Петр Сагайдачный
Петр Сагайдачный
9 августа 2017, 22:19
Киев
#
Давайте будем аккуратными в цифрах: 50К + (8250 — 1485 — 123,75) = 56641,25 или
50000 + 50000*(16,5*0,805)/100 = 56641,25. Никак не 56691,5!
+
+8
Татьяна Очимовская
Татьяна Очимовская
10 августа 2017, 10:26
#
Спасибо большое. Поправили
+
+56
Astute
Astute
10 августа 2017, 9:06
#
А я предлагаю установить НДФЛ в размере 5%, так же как на дивидендах, оставив военный налог 1,5 %. 6,5% налога на пассивные доходы — вменяемый налог в сегодняшних реалиях, учитывая инфляцию. Вам и этого даже много будет. Хватит уже давится кровными многострадального народа.
+
+23
GAI
GAI
10 августа 2017, 10:10
Харьков
#
Да, при налоге 5% много денег вернулось бы в банковскую систему, что смогло бы снизить ставки по кредитам, оживить бизнес, создать движение. И это задача молодым и умным ребятам, которые уже выросли и созрели стать новыми банкирами, руководителями, политиками с современными взглядами и подходами. Они быстро и радостно выметут мусор из дома.
+
+8
Maleficarum
Maleficarum
10 августа 2017, 10:21
#
«Да, при налоге 5% много денег вернулось бы в банковскую систему» В смысле «вернулось»? Так НБУ каждый месяц в отчётах своих показывает рост и числа и сумм депозитов в банковской системе… Ликвидность у банков есть…
+
+55
Maleficarum
Maleficarum
10 августа 2017, 11:11
#
«что смогло бы снизить ставки по кредитам, оживить бизнес, создать движение.» Так ставки по кредитам и так низкие… Куда ж ниже то? Вон главный бизнесмен Петро Порошенко в госбанке «Укрэксимбанк» берёт ярд гривны кредитных денег под 0.1%. ( Кстати… Берёт кредит в госбанке- который находится в преддефолтном состоянии- но при этом Петро Порошенко имеет свой успешно-прибыльный банк) Ну так взял дешёвый кредит сей бизнесмэн «на развитbе бизнеса»… Когда «чоколад „Рошен“ в магазинах увидим по цене 5 грв за стограммовую плитку?
+
0
Евгений Туа
Евгений Туа
12 августа 2017, 9:50
Запорожье
#
Годовая инфляция в Украине приблизилась к 16% — это не депозиты, это убыток…
+
0
mary27
mary27
12 августа 2017, 12:55
mary
#
Советую для примера сравнить инфляцию и депозитные ставки в 2007 году)
А потом рассказывать, ''как плохо стало жить''.
+
0
Евгений Туа
Евгений Туа
12 августа 2017, 13:17
Запорожье
#
А почему не в 1995 или 2012? Какое отношение это имеет к написанному выше?
+
0
mary27
mary27
12 августа 2017, 14:57
mary
#
Потому что комментарий ''зрада! Как раньше было хорошо и как стало плохо'')
И ситуация, когда UIRD был ниже инфляции уже не раз бывала.
Если есть инфа по инфляции и депозитам в 1995 году — пишите, с удовольствием почитаю.

Написать комментарий

Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться