ВХОД
Вернуться
Как изменилось налогообложение доходов украинцев с 1 июля?

Как изменилось налогообложение доходов украинцев с 1 июля?

Теперь с государством нужно делиться почти всем: процентами по депозитам, роялти, дивидендами, и даже прибылью, полученной по гособлигациям. Причем, отдать придется до 25% заработка. 

Итак, дождались: с 1 июля 2014 года доходы украинцев облагаются по новой, прогрессивной шкале. Правда, это касается не всех полученных заработков, а только так называемых «пассивных» доходов. Коснется это, очевидно, не всех. Но то, что в государственный бюджет придется отдавать больше — уже свершившийся факт.

Напомним, что налоговые новации связаны с принятием закона № 1166-VII «О предотвращении финансовой катастрофы и создания предпосылок для экономического роста в Украине», который был утвержден Верховной Радой еще в конце марта. Тем не менее, вступление в силу части его норм было перенесено на второе полугодие 2014 года.

Если перейти к конкретике, то отныне все получаемые доходы можно отнести к трудовым (зарплата, гонорары, премии и т.д.), и нетрудовым, или, пассивным. В итоге, все, что было нажито непосильным трудом, облагается по ставке 15% (если месячный доход составляет мене 10 минимальных зарплат или 12180 гривен в текущем году). И по ставке 17%, если месячный доход превышает эту планку.

Остальные доходы, в число которых попадают проценты (по облигациям, депозитным, карточным и текущим счетам и т.д.), дивиденды, роялти, будут облагаться по совершенно иной схеме. Согласно нормам Налогового кодекса Украины, все эти доходы будут суммироваться, и к ним будет применяться 3 ставки. «15%для пассивных доходов в размере до 204 прожиточных минимумов. К той части, в которой пассивные доходы превышают 204 прожиточных минимума но не более 396 прожиточных минимумов, применяется ставка 20%. Та же часть, которая превышает 396 прожиточных минимума облагается по ставке 25%», — объясняет директор департамента международного налогового планирования юридической компании ICF Наталья Ульянова.

Причем, запутанная на первый взгляд схема на самом деле проста. Например, налогоплательщик получил за год доход от продажи акций в размере 150 тыс гривен, еще 275 тыс гривен дивидендов и 200тыс гривен в виде процентов, начисленных на депозитный счет. В сумме — это 625 тыс гривен.

Теперь считаем:

Рамки начисления налога

До 248472 грн

От 248472 грн до 482328 грн 

Свыше 482328 грн

Ставка

15%

20%

25%

Налогооблагаемая сумма (при общем доходе 625 тыс гривен)

 248 472

233 856 

142 672 

Начисленный налог

 37 271 

4 6771 

35 668 

Итого, с 625 тыс гривен пассивных доходов в бюджет по итогам года нужно уплатить 119710 гривен налога

Правда, здесь есть и исключения. Так, не все проценты подлежат налогообложению. «Налогообложению будут подлежать проценты в сумме, превышающей в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — это более 20706 грнивен)», — подчеркивает финансовый директор компании «Высоцкий консалтинг» Наталья Нестеренко. Причем, только при условии, что эти проценты начислены на текущие счета, предусмотренные для выплат пенсий, зарплат, стипендий.

По такому же принципу облагаются проценты, полученные в виде дохода по гособлигациям. И дивиденды, начисляемые в пользу налогоплательщика в виде акций (долей, паев), эмитированных юридическим лицом — резидентом. Только при условии, что такое начисление никоим образом не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента.

«Правда, изменения в части налогообложения дивидендов вступают в силу только с 01.01.2015 года. К тому времени дивиденды окончательно облагаются налогом при их выплате по ставке 5%, установленной п.167.2 Налогового кодекса Украины, и не подлежат перерасчету по итогам 2014 года», — уточняет юрист налоговой практики ЮК «Алексеев, Боярчуков и партнеры» Евгений Васьковский.

Кстати, доход от сдачи имущества в аренду в пассивные доходы не вошел (хотя логично, чтобы и его включили туда). Поэтому рентные платежи облагаются по стандартной ставке 15 или 17%.

Важно также помнить, что налог с пассивных доходов рассчитывает и уплачивает непосредственно физическое лицо-получатель. А налогоплательщик самостоятельно отчитываетсяополученных пассивных доходах раз в год, подавая обычную декларацию.

К слову, не исключено, что уже вскоре налогообложение пассивных доходов снова изменят. Так, 19 июня парламент принял за основу законопроект №4101а. Согласно ему, для дивидендов и процентов на вклады, текущие и прочие счета установят новые рамки налогообложения. Если сумма дохода не превышает 410 прожиточных минимумов — ставка составит 0%, для суммы от 410 до 820 прожиточных минимумов — 5%, свыше 820 прожиточных минимумов — ставка 10%. Для всех остальных пассивных доходов (роялти, инвестиционная прибыль, доход от ипотечных бумаг и т.д.) базы налогообложения будут такими же. Только ставки выше — 15, 20 и 25%. Налоговыми же агентами станут не плательщиками, а лица, которые начисляют упомянутые доходы.

Какие доходы попадают под прогрессивную шкалу налогообложения?

Вид дохода

Принцип налогообложения

Доход от продажи акций

15% для пассивных доходов в размере до 204 прожиточных минимумов в год;
20% для пассивных доходов в той части, где их размер составляет от 204 до 396 прожиточных минимумов в год;
25% к той части, которая превышает 396 прожиточных минимумов в год.

Проценты по облигациям (корпоративным и гособлигациям)

Дивиденды по акциям

Дивиденды от участия в капитале

Роялти

Проценты, которые начисляются на гривневые счета (текущие, депозитные, карточные) в банках и кредитных союзах

Процентный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам

* на проценты по зарплатным, пенсионным и стипендиальным счетам; на дивиденды и доход от гособлигаций налог не начисляется, если их годовой размер не превышает 17 прожиточных минимумов.

Павел Костицын

Опубликовано на minfin.com.ua 2 июля 2014, 12:25 Источник: Минфин
Следить за новыми комментариями

Комментарии (39)

+
0
RoukSonix
RoukSonix
2 июля 2014, 14:05
#
Жить стало веселее. Было бы отлично, если бы это работало во благо стране, а не дерибана и распила.
+
0
pozitiv2014
pozitiv2014
2 июля 2014, 14:17
#
«Налогообложению будут подлежать проценты в сумме, превышающей в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — это более 20706 грнивен)». Щось я не зрозумів що це за виняток.
+
+2
LF117
LF117
2 июля 2014, 16:54
#
Т.е., если у тебя есть депозит и проценты по нему в год меньше 20 706 грн., то платить ничего не надо. А чтобы заработать такие проценты в год, на депо должна быть приличная сумма. Которая есть далеко не у каждого «пересічного українця»
+
+21
RMM
RMM
2 июля 2014, 19:58
#
100 тыс грн не такая уж заоблачная сумма.
+
0
mybank
mybank
2 июля 2014, 18:13
#
Как быть с:
«167.2. Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування щодо доходу, нарахованого як:
— процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;
— дохід за іпотечними цінними паперами (іпотечними облігаціями та сертифікатами) відповідно до закону
— дохід у вигляді відсотків (дисконту), отриманий власником облігації від їх емітента відповідно до закону»
и т.д.
+
0
Lawyer35
Lawyer35
4 июля 2014, 11:46
#
Фактично всі пункти ст. 167.2. ПК втратили чинність з 01.07.2014 окрім оподаткування дивідентів, втрачає чинність з 01.01.2015 року та в частині оподаткування доходів у вигляді інвестиційного прибутку від операцій з облігаціями внутрішніх державних позик, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти, який оподатковується за ставкою 5 %.;
+
0
mybank
mybank
4 июля 2014, 12:42
#
Сайт рады это не подтверждает, даже с 01.01.2015
+
0
buhg777
buhg777
3 июля 2014, 09:15
#
Что касается дивидендов: до 1 января 2015 года продолжает действовать ставка налога в размере 5%!
+
0
pozitiv2014
pozitiv2014
3 июля 2014, 09:36
#
Вчора їздив в банк взнати за оподаткування відсотків за депозитом.Мені сказали що їм ніякої постанови не приходило.Виходить що потрібно самому ходити в податкову і носити їм СВОЇ гроші.
+
0
Lawyer35
Lawyer35
4 июля 2014, 11:53
#
За підсумками отриманих доходів за неосновним місцем роботи у тому числі й отриманих процентів ви подаєте податкову декларацію у ДПІ за місцем вашого проживання самостійно, при цьому вираховуєте суму податку до сплати та самостійно його сплачуютє до 01 серпня наступного року.
+
0
Agento
Agento
3 июля 2014, 16:14
#
Кто там шутил про «больше доить и меньше кормить»? Смешно теперь?
+
+34
RMM
RMM
3 июля 2014, 17:08
#
Какой то парадокс, Янукович воровал — были деньги на поддержание курса гривны и соц поддержку, теперь не ворует — денег нет, а в добавок цены растут, девальвация, новые налоги.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
4 июля 2014, 21:28
Qwerty, Ольгино
#
Когда закончилось все, что можно было по-быстрому украсть — семья свалила из Украины…
+
0
vicmarin37
vicmarin37
4 июля 2014, 22:52
#
Это они командировочные расходы под аванс взяли…
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
4 июля 2014, 22:56
Qwerty, Ольгино
#
Сроки предоставления авансового отчета давно прошли, и даже 90-дневный срок пребывания в РФ тоже истек.
Интересно на каких птичьих правах вся эта команда тусуется в России — неужели все в качестве гостей президента Путина…
+
0
vicmarin37
vicmarin37
4 июля 2014, 22:57
#
Птицам регистрироваться не нужно, особенно орлам. (с)
+
0
saxx
saxx
7 июля 2014, 11:38
#
Тогда у нас войны в стране не было!
+
0
RMM
RMM
7 июля 2014, 15:02
#
Кто эту ситуацию называет войной? Власти ее называют АТО.

При Януковиче «война» бы и не началась.
+
+9
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 15:45
Qwerty, Ольгино
#
Откуда Вам знать, что было бы при Януковиче летом 2014 года…
Хотя можно и пофантазировать (листая тезисы выступлений Владимира Вольфовича):
— в январе-феврале 2014 — подписание договора о вступлении в ТС;
— с марта 2014 — выдача всем желающим гражданам Украины в Крыму, Донецке, Луганске, Днепропетровске, Одессе, Николаеве, Херсоне и Запорожье российских паспортов по ускоренной программе;
— сентябрь-октябрь 2014 — референдум в Крыму и на юго-востоке об отделении от Украины и с просьбой о принятии в состав России;
— ноябрь 2104 — Крым принимают в состав РФ, а Новороссии предлагают членство в ТС и только.

О судьбе Западной Украины в прокремлевских методичках очень мало информации, но Жириновский официально предлагал эту часть Украины полякам — значит хоть какие-то планы все-таки были…
+
0
RMM
RMM
7 июля 2014, 15:49
#
Тезисы до или после майдана?
Практика показывает (предыдущие несколько лет его правления), что было бы все спокойно, не было бы дикой девальвации, смертей, отделения Крыма, увеличения цен на газ, дикого увеличения тарифов.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 15:56
Qwerty, Ольгино
#
У Вас было право проголосовать на внеочередных выборах за Януковича, только он не решился баллотироваться…
У Вас и сейчас есть право повесить портрет Януковича у себя над головой и периодически молиться о его возвращении…

А для получения минимальных цен на газ надо было Вам становиться гражданином России еще двадцать лет назад.

А меня угрозами отключения газа или повышения цен на него в российское гражданство не загонишь…
+
0
RMM
RMM
7 июля 2014, 15:58
#
Вы реально не понимаете или прикидываетесь? Очевидно что Янукович практически никому не нравился, кроме возможно донецких.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 16:07
Qwerty, Ольгино
#
Я Вам уже написал один из сценариев, если бы Янукович продожал править страной…
Озвучу более правдоподобный и простой вариант (из записных книжек советников Януковича):
— взять в долг у России 15 млрд а может и больше;
— победить на выборах в декабре 2015 года;
— взамен кредитов отдать россиянам ДОБРОВОЛЬНО Крым;

В результате, Крым у России, Янукович пожизненный президент материковой Украины с правом передачи своих полномочий по наследству…

Я так понимаю — это Вас тоже вполне устраивает…
+
0
RMM
RMM
7 июля 2014, 17:03
#
Вы конечно пишете, но кто мешал Януковичу сделать эти ваши фантазии раньше? Кто мешал взять кредит и подарить Крым?
Ответ прост — никто.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 17:24
Qwerty, Ольгино
#
Конечно, сами крымчане к Крыму никакого отношения не имеют, кроме названия…
Насмотрелись по ящику 25-го кадра и давай флагами махать, а теперь еще и возмущаются — почему эти украинцы не везут им деньги в Крым…
А чтобы спасибо сказать за украинские продукты питания, которые дешевле российских в полтора раза и которыми пользуются все крымчане и даже участники этого форума — так тут и речи быть не может…
+
+6
RMM
RMM
7 июля 2014, 17:33
#
Это у Вас там 25й кадр. Крымчане и сами могут съездить, только вот не все банки отдают (а самый крупный Приват, нарушая все мыслимые законы, заморозил крымские депозиты).
А насчет спасибо Вы вообще веселите, это бизнес, спрос рождает предложение.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 17:37
Qwerty, Ольгино
#
Спрос рождает предложение — это не для командно-административной экономики…

Спрос на продукты в Крыму есть, а вот материковая Россия не горит желанием с предложением…
Посмотрим, что будет когда закончиться временное разрешение на ввоз украинских продуктов питания…
+
0
neoneo
neoneo
4 июля 2014, 12:05
Виталий
#
Прогрессивная шкала налогов — однозначно плюс. Будет хорошо, если и дальше в этом направлении пойдут
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
4 июля 2014, 22:56
Qwerty, Ольгино
#
Пока не судьба…
+
0
vicmarin37
vicmarin37
5 июля 2014, 09:59
#
Сначала Банк 15% на всю сумму начисленных процентов по вкладам все физлиц перечисляет в Бюджет, а в ежегодном деклалировании уже каждое физлицо указывает доходы за год, в т.ч. и банковские проценты до 410 прож. мин. облагаются по ставке 0%,
до 820 прож. мин. = 5%, свыше =10%
+
0
vicmarin37
vicmarin37
5 июля 2014, 10:47
#
Никакой канители нет… база будет расширяться…
+
+6
Qwerty1999
Qwerty1999
5 июля 2014, 21:07
Qwerty, Ольгино
#
Я бы вообще не верил ни единому написанному слову некоего Павла Костицина — ведь он не несет никакой ответственности, даже моральной, за введение читателей в заблуждение путем предоставления недостоверной информации…
+
0
krikka
krikka
6 июля 2014, 22:38
#
Уважаемый Qwerty1999, а в чем собственно основание для недоверия? В статье есть отсылки на конкретные статьи и нормы НК. Которые можно легко перепроверить. Один спорный момент — льготы в размере 20,7 тыс гривен. Разные юристы толкуют ее по разному. Кто-то говорит о том, что она распространяется только на соцсчета в банках, дивиденды, гособлигации и выгрыши. Кто-то — что на всю сумму пассивных доходов. Но в виду того, что 4 июля депутаты вновь перемудрили и убрали прогрессивную шкалу, с 1 августа все равно все изменится.
+
+6
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 00:52
Qwerty, Ольгино
#
Никто ничего не перемудрил — желательно давать информацию по актуальному законодательству, вступившему в силу…

Описанные Вами нормы не являются действующими…
+
0
vicmarin37
vicmarin37
7 июля 2014, 07:13
#
Автор давал информацию 2 июля, а 4 июля уже принят новый Закон с другими налогами.
+
0
Qwerty1999
Qwerty1999
7 июля 2014, 12:07
Qwerty, Ольгино
#
Автор давал информацию по закону не вступившему в силу — поэтому считаю его позицию неправильной и вводящей в заблуждение…
+
0
vicmarin37
vicmarin37
7 июля 2014, 15:26
#
Да.
+
0
RMM
RMM
8 июля 2014, 16:17
#
Банки сами заплатят деньгами вкладчиков.
+
0
vicmarin37
vicmarin37
11 июля 2014, 12:03
#
Пишите о всех нарушениях в ООН :)

Написать комментарий

Чтобы оставить комментарий, нужно войти или зарегистрироваться
 
×
окно закроется через 20 секунд